Выводы:
1. В связи с неустойчивым финансовым положением и необходимостью восстановления платежеспособности ОАО “АКБ “СБС-АГРО” с 16 ноября 1999 г. перешел под управление государственной корпорации “Агентство по реструктуризации кредитных организаций” (“АРКО”). Согласно статье 26 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” с 17 ноября 1999 г., в банке решением Совета директоров Банка России введен мораторий по удовлетворению требований кредиторов по обязательствам банка-агента сроком на 12 месяцев. Приказом от 12 апреля 2000 г. № 82 ОАО “АКБ “СБСАГРО” закрыл свою филиальную сеть.
2. Минсельхозпрод России в нарушение статьи 55 Федерального закона “О федеральном бюджете на 1999 год” сельскохозяйственным товаропроизводителям распределил всего 609,9 млн. рублей, или 26 % от выделенных кредитных ресурсов.
3. В нарушение пункта 2 Порядка размещения средств специального фонда на платной и возвратной основе и дальнейшего их использования для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях, без решения Межведомственного совета, неиспользованные средства спецфонда в объеме 3,5 млн. рублей были перераспределены Краснодарским региональным филиалом банка-агента.
4. Минсельхозпрод России превысил свои полномочия и в нарушение решения Межведомственного совета (п. 6.5 протокола от 29 апреля 1999 г. № 9) о выделении ОАО “Омский бекон” 20 млн. рублей льготных кредитных ресурсов распределил ему 40 млн. рублей, в том числе: через ОАО “Альфа-Банк” по кредитному договору № 47 от 22.07. 1999 г. - 20 млн. рублей и через Омский региональный филиал ОАО “АКБ “СБСАГРО по кредитному договору № 106-2-199 от 24.08. 1999 г. - 20 млн. рублей.
5. В нарушение решения Межведомственного совета об обязательном согласовании с ним вторичного кредитования ссудозаемщиков из фонда льготного кредитования (п. 3.1 протокола № 2 от 25.02. 1999 г.) Минсельхозпрод России систематически выделял средства фонда льготного кредитования сезонных затрат по двум и более кредитным договорам без согласования с Межведомственным советом.
6. В нарушение ст. 66 Федерального закона “О федеральном бюджете на 1999 год” Минфин России и Минсельхозпрод России не разработали порядок размещения, использования и возврата средств фонда льготного кредитования на 1999 год. В результате увеличились сроки доведения льготных кредитных ресурсов до ссудопользователей.
7. ОАО “АКБ “СБС-АГРО” использовал в своем обороте 2,5 месяца возвращенные заемщиками бюджетные средства в размере 2219,5 млн. рублей.
8. Минсельхозпрод России, в нарушение п. 2.2 протокола Правительственной комиссии по финансовой и денежно-кредитной политике № 68 от 19 мая 1999 г., за период с 20.07. 1999 г. по 4.08. 1999 г. предоставил банку-агенту средства фонда льготного кредитования в размере 174,8 млн. рублей для кредитования поставок горюче-смазочных материалов при наличии у него просроченной задолженности по возврату в федеральный бюджет.
9. Банк-агент при выдаче льготного кредита ГКУП “Алтайагропрод” в размере 110 млн. рублей установил плату за пользование льготными кредитными ресурсами в размере 26 % годовых, что на 8 % превышает установленную статьей 55 Федерального закона “О федеральном бюджете на 1999 год” норму.
10. Сельскохозяйственные органы субъектов Российской Федерации не по целевому назначению использовали 17,9 млн. рублей средств фонда льготного кредитования сезонных затрат, в том числе: Минсельхозпрод Республики Бурятия - 16 млн. рублей; Агропромышленный комитет Амурской области - 0,6 млн. рублей; Управление сельского хозяйства и продовольствия Орловской области - 0,3 млн. рублей; департамент сельскохозяйственного и продовольственного обеспечения Новосибирской области - 1 млн. рублей.
11. Алтайским и Новгородским региональными филиалами ОАО “АКБ “СБСАГРО” в нарушение п. 2.5 Соглашения выданы льготные кредиты при наличии у заемщиков просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, которая составляла по ГКУП “Алтайагропрод” - 297 млн. рублей; Комитету финансов Новгородской области - 5,15 млн. рублей.
12. Банк-агент и его региональные филиалы в нарушение порядка учета зачисленные на корсчет средства фонда льготного кредитования в размере 4086,3 млн. рублей провели через счет № 47422 “Обязательства банка по прочим операциям”.
13. В нарушение п. 2.3, абз. 2 Соглашения ОАО “АКБ “СБС-АГРО” не вернуло в бюджет 14,8 млн. рублей льготных кредитных ресурсов, не использованных заемщиками в течение 30 дней.
14. В нарушение раздела 2 порядка размещения средств специального фонда на платной и возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях, без решения Межведомственного совета региональными филиалами банка-агента были перераспределены неиспользованные ссудозаемщиками льготные кредитные ресурсы в объеме 1,95 млн. рублей, что является нецелевым использованием бюджетных средств.
15. Без решения Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики ОАО “АКБ “СБС-АГРО” передана задолженность ОАО “Альфа-Банк” по средствам спецфонда транша 1998 года по договору уступки от 5 июля 1999 г. в объеме 244,2 млн. рублей.
16. Из-за противоречий положений статей федеральных законов и Гражданского кодекса Российской Федерации в части возврата федеральных бюджетных средств в доход федерального бюджета общие потери федерального бюджета по ОАО “АКБ “СБСАГРО” на 1 августа 2000 г. составляли 2361,5 млн. рублей.