Проверка финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества “Сахалинское морское пароходство” за 2002-2003 годы

Выводы

1. ОАО “СахМП” является одним из основных перевозчиков грузов на северо-востоке Российской Федерации и единственным транспортировщиком их на Курильские острова. Уставный капитал Общества составляет 934611,0 рубля, государству принадлежит 25,5 % акций.

2. Основными видами деятельности ОАО “СахМП” являются: перевозка грузов, пассажиров, багажа и почты между портами России и иностранными портами путем использования собственного и арендованного у других судовладельцев флота, осуществление брокерских услуг по фрахтованию тоннажа и агентированию иностранных судов в портах; участие в смешанных международных перевозках, совместно с другими видами транспорта, а также в прямом смешанном сообщении.

3. В течение 2002-2003 годов флот ОАО “СахМП” увеличился до 17 единиц путем принятия на баланс 15 судов. Это, главным образом, теплоходы небольшого водоизмещения, дедвейтом до 5 тыс. т с малой осадкой, предназначенные для каботажного плавания.

4. Средний возраст судов,находящихся на балансе Общества, превышает 30 лет, в то время как, по данным ЦНИИ Морского флота, средний возраст российских судов составляет 21,7 года. Утвержденный советом директоров ОАО “СахМП” план инвестиций предусматривает в 2003-2009 годах направить на покупку судов 58,756 млн. долларов США. Реализация плана позволит увеличить количество судов до 29 единиц, уменьшить средний возраст флота до 18,7 года.

5. В связи с увеличением флота транспортная работа предприятия, особенно по экспортно-импортным перевозкам, значительно возросла. Всего в 2002 году на экспорт было перевезено 153,5 тыс. т грузов, что на 81,1 тыс. т больше чем за предыдущий год (на 52,8 %). В I полугодии 2003 года произошел еще больший рост перевозок с 40,8 до 230,0 тыс. тонн (в 5,6 раза).

6. В паромном сообщении в 2002 году было перевезено 64235 пассажиров, что на 1342 пассажира (2,1 %) больше, чем в 2001 году. Однако в I полугодии 2003 года по отношению к аналогичному периоду 2002 года пассажиропоток снизился, было перевезено на 1651 человека (6,2 %) меньше. Также произошло снижение грузового потока, в том числе сократились перевозки железнодорожных вагонов.

7. Объем реализованных товаров, продукции, работ, услуг по обычным видам деятельности за 2002 год увеличился по сравнению c 2001 годом на 23,8 %, в том числе от грузовых перевозок - на 19,9 %, от пассажирских - на 171,1 %, от сдачи флота в аренду - на 2076,4 %, от агентской деятельности по обслуживанию морских судов в морских портах - на 13,3 %. Выручка по обычным видам деятельности за 2002 год составила 689428,0 тыс. рублей. За I полугодие 2003 года эта сумма составила уже 475698,0 тыс. рублей, или на 63,2 % больше, чем за соответствующий период 2002 года.

8. Фактические затраты, связанные с производством и реализацией продукции, услуг, работ, по обычным видам деятельности ОАО “СахМП” за 2002 год увеличились на 19,9 % к уровню 2001 года и достигли 606813,0 тыс. рублей. Затраты по обычным видам деятельности за I полугодие 2003 год увеличились на 58,5 % в сравнении с соответствующим периодом 2002 года и составили 424898,0 тыс. рублей. В себестоимости проданных товаров, работ и услуг имеется тенденция к увеличению расходов на топливо, навигационных расходов, судовых сборов, расходов, связанных с агентированием, и затрат на ремонт флота. В I полугодии 2003 года удельный вес затрат на топливо составил 32 %, навигационных расходов - 26,7 %, расходов на ремонт флота 11,5 % от себестоимости. В 2002 году удельный вес этих затрат составил 27,9 %, 22,9 % и 5 %, соответственно.

9. Прибыль от продаж за 2002 год увеличилась на 62,0 % к уровню 2001 года и составила 82615,0 тыс. рублей. Прибыль от продаж за I полугодие 2003 года выросла на 118,3 % к аналогичному периоду 2002 года и составила 50800,0 тыс. рублей. За 2002 год и I полугодие 2003 года прибыль от продаж увеличилась, в основном, за счет роста прибыли от услуг по перевозке пассажиров и грузов. Вместе с тем рентабельность от продаж снизилась: за 2002 год она составила 0,120, за I полугодие 2003 года - 0,107. Уменьшение рентабельности от продаж произошло за счет роста убыточности по услугам ледокольного флота и сдачи флота в аренду.

10. Чистая прибыль за 2002 год составила 39498 тыс. рублей. На финансовый результат повлияли убытки в сумме 29965,0 тыс. рублей от прочих видов деятельности. Превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами составило 132246,0 тыс. рублей. Наибольшая доля в структуре внереализационных расходов приходится на списанные дебиторские задолженности, по которым истек срок исковой давности, 89,6 %, или 136591,0 тыс. рублей. Прибыль от операционной деятельности в 2002 году составила 102281,0 тыс. рублей. На результат от операционной деятельности повлияла продажа активов на сумму 227501,0 тыс. рублей (98,7 % от операционных доходов за 2002 год). В I полугодии 2003 года прибыль от прочих видов деятельности получена в сумме 1626,0 тыс. рублей. Чистая прибыль за этот период составила 37711,0 тыс. рублей.

11. Дивиденды по акциям ОАО “СахМП” за 2001 и 2002 годы, предназначенные для перечисления в доход государства, выплачены в установленные сроки в полном объеме в сумме 1906,0 тыс. рублей и 2048,8 тыс. рублей, соответственно.

12. За проверяемый период произошел рост дебиторской задолженности. По состоянию на 1 июля 2003 года дебиторская задолженность числится в сумме 150115 тыс. рублей (увеличение против 1 января 2002 года на 23,9 процента). Просроченная дебиторская задолженность Общества за проверяемый период возросла на 76,2 % по сравнению с задолженностью на начало 2002 года и составила на 1 июля 2003 года 75006,0 тыс. рублей. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению: по состоянию на 1 января 2002 года просроченная дебиторская задолженность составила 35,1 % от общей дебиторской задолженности, а на 1 июля 2003 года - 50,0 процента.

13. Кредиторская задолженность Общества на 1 июля 2003 года по отношению к началу 2002 года сократилась на 16,2 % и составила 164084,0 тыс. рублей. При этом просроченная кредиторская задолженность Общества за проверяемый период возросла на 54,6 % по сравнению с задолженностью на начало 2002 года. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению: по состоянию на 1 января 2002 года - 25,0 %, на 1 января 2003 года - 39,1 %, на 1 июля 2003 года - 46,0 % от общей кредиторской задолженности.

14. Претензионная работа Общества проводится на недостаточном уровне. В 2002 году списана дебиторская задолженность в сумме 136591,0 тыс. рублей, по которой истек срок исковой давности, в том числе числящиеся за ликвидированными компаниями “GOVAN Holding Limited” - 132835,0 тыс. рублей, “Смайл” - 2300,0 тыс. рублей, “Компайл” - 754,0 тыс. рублей.

15. По решениям судебных органов, за проверяемый период с ОАО “СахМП” взыскано 19496,0 тыс. рублей, а по искам Общества приняты судебные решения о взыскании 558,0 тыс. рублей. Фактически на счет ОАО “СахМП” поступило только 32,0 тыс. рублей. 16. В ряде случаев происходит отвлечение денежных средств из оборотных активов Общества путем предоставления беспроцентных кредитов сторонним организациям и оплаты по договорам поручительства: - по договору денежного займа от 11 февраля 2003 года ОАО “СахМП” передан беспроцентный заем на сумму 7380,0 тыс. рублей ЗАО “Холмскморсвязьсервис” сроком до 1 апреля 2006 года; - по договору поручительства за дочернее общество ООО “Агро-ССФ” перед АКБ “Холмск” банком были списаны денежные средства на сумму 634,36 тыс. рублей с лицевого счета ОАО “СахМП”.

17. По состоянию на 1 июля 2003 года задолженность Общества перед бюджетами всех уровней по налоговым платежам и взносам в государственные социальные внебюджетные фонды является текущей и составила по уплате налогов 5253,0 тыс. рублей, по внебюджетным фондам - 453,0 тыс. рублей.

18. В ходе проверки установлены нарушения ведения реестра договоров: в нем были зарегистрированы договоры сторонних организаций с присвоением регистрационных номеров Общества.

19. Сделки по отдельным контрактам на покупку бункерного топлива являются непрозрачными. По договору поставки нефтепродуктов от 10 февраля 2003 года между ОАО “СахМП” и ООО “Левин” цена на нефтепродукты определялась в выставляемом счете-фактуре, а не в договоре.

20. Активы Общества в 2002 году по сравнению с предыдущим годом уменьшились незначительно (на 1,9 %). В то же время возросли чистые активы на 4,8 %, собственные средства - на 5,6 %, основные средства - на 8,7 %, оборотные средства - на 6,2 процента. Рентабельность активов в проверяемом периоде уменьшается. В 2002 году каждый рубль, вложенный в активы, принес 5 копеек прибыли, в I полугодии 2003 года - 4 копейки.

21. Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и прочие организации являются низкорентабельными. По состоянию на 1 января 2002 года финансовые вложения ОАО “СахМП” в дочерние и зависимые общества составляли 102541,3 тыс. рублей, а сумма полученных в 2002 году дивидендов - 337,04 тыс. рублей, то есть доходность от участия составила 0,3 копейки на каждый вложенный рубль.

22. Установлены факты занижения Обществом налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: - в нарушение статьи 252 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации на финансовый результат ОАО “СахМП” отнесены расходы сторонней организации ЗАО “Холмскморсвязьсервис” в сумме 3144,6 тыс. рублей; - в нарушение статьи 255 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации на общехозяйственные расходы отнесена премия, начисленная членам совета директоров Общества в сумме 394,0 тыс. рублей, не связанная с расходами на оплату труда работников ОАО “СахМП”.

23. В нарушение статьи 64 Федерального закона “Об акционерных обществах” без принятия решения общего собрания акционеров в 2002 и 2003 годах выплачено вознаграждение председателю совета директоров Общества М. А. Романовскому в сумме 159,7 тыс. рублей.

24. Коэффициент текущей ликвидности (при нормативном значении не ниже 2,0) по состоянию на 1 января 2002 года составил 1,14; на 1 января 2003 года - 1,56; на 1 июля 2003 года - 1,47. Таким образом, общая обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих краткосрочных обязательств ниже нормативной. Другие коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости соответствуют определяемым приказом Миэкономики России от 1 октября 1997 года № 118 “Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)”.

25. Имеются отдельные нарушения при ведении бухгалтерского учета. Так, в нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” проведено несвоевременное списание с баланса (31 октября 2002 года) самоходной баржи “Восток” СБ-142, утерянной при форс-мажорных обстоятельствах в 1996 году.