Проверка финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» и предоставления государственных гарантий за счет средств федерального бюджета на развитие ипотечного жилищного кредитования за 2002 год и 9 месяцев 2003 года

Выводы

1. Уставный капитал ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» составляет в настоящее время 690,0 млн. рублей и разделен на 276,0 тыс. обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 2500 рублей каждая. Держателем реестра акционеров является само Агентство. Формирование уставного капитала Агентства с момента создания осуществлялось неравномерно, в том числе: – в августе 1999 года – уменьшение уставного капитала со 160,0 млн. рублей до 80,0 млн. рублей в связи с тем, что в течение года с момента создания Агентства он не был сформирован в полном объеме; – в марте 2002 года – увеличение до 160,0 млн. рублей в связи с выделением средств федерального бюджета (80,0 млн. рублей) в уставный капитал; – в октябре 2002 года – уменьшение на 48,0 млн. рублей (со 160,0 млн. рублей до 112,0 млн. рублей), так как по состоянию на 1 января 2002 года величина чистых активов Агентства составляла 36,7 млн. рублей, а уставного капитала – 80,0 млн. рублей; – в январе 2003 года – уменьшение до 40,0 млн. рублей в связи с ожидаемыми убытками за 2002 года и вероятным отказом ФКЦБ России в регистрации облигационного займа в случае, если размер уставного капитала будет превышать чистые активы Агентства; – в феврале 2003 года - увеличение на 650,0 млн. рублей в связи с выделением средств федерального бюджета в уставный капитал Агентства.

2. Представленный в июне 2002 года на рассмотрение наблюдательного совета проект бизнес-плана Агентства на 2002 - 2003 годы не был утвержден. Лишь в декабре 2002 года на заседании наблюдательного совета утвержден бизнес-план Агентства на IV квартал 2002 года. В феврале 2003 года на заседании наблюдательного совета утвержден бюджет Агентства на 2003 год.

2.1. По результатам работы за 2002 год Агентством получены убытки в сумме 42,9 млн. рублей, за 9 месяцев 2003 года – прибыль в сумме 11,9 млн. рублей. В 2002 году получены процентные доходы по закладным в сумме 3,7 млн. рублей, доходы от размещения депозитных средств - 6,5 млн. рублей, прочие операционные и внереализационные доходы – 0,9 млн. рублей. Расходы уменьшились по сравнению с 2001 годом на 13,4 % и составили 53,3 млн. рублей, в том числе расходы по основной деятельности увеличились в 6,4 раза (35,8 млн. рублей), операционные расходы уменьшились в 4,8 раза (2,3 млн. рублей), внереализационные расходы снизились в 2,9 раза (15,2 млн. рублей). За 9 месяцев 2003 года процентные доходы по закладным составили 12 млн. рублей, доходы от размещения депозитных средств - 112,4 млн. рублей, прочие операционные и внереализационные доходы – 7,5 млн. рублей. Общие расходы возросли более чем в 2 раза и составили 115,0 млн. рублей, в том числе расходы от основной деятельности увеличились в 1,4 раза (51,4 млн. рублей), операционные расходы – в 24,1 раза (54,3 млн. рублей), внереализационные расходы уменьшились в 1,6 раза (9,3 млн. рублей).

2.2. Дивиденды на акции Агентства не выплачивались ни в 2002 году (в связи с убытками по результатам деятельности за 2001 год), ни в 2003 году (в связи с убытками по итогам 2002 года).

2.3. В то же время Агентство в течение 2002 года выплачивало премии своим сотрудникам, общая сумма которых составила 1,6 млн. рублей. Сумма премии, выплаченной Агентством за 9 месяцев 2003 года, составила 4,6 млн. рублей.

2.4. В АИЖК отсутствуют положения об использовании прибыли и формировании фондов.

2.5. Резервный и иные фонды Агентства в связи с полученными убытками в 2001 - 2002 годах не создавались. Ранее сформированный резервный фонд был направлен в полной сумме (0,5 млн. рублей) на покрытие убытков по результатам работы Агентства за 2000-2001 годы.

2.6. Агентство для осуществления своей деятельности в 2002 - 2003 годах имело в 13 коммерческих банках 54 счета: 9 расчетных, 39 депозитных, 2 карточных, 4 – в иностранной валюте.

2.7. По состоянию на 1 января 2002 года остатки денежных средств на расчетных счетах Агентства в банках составили 0,4 млн. рублей, в 2002 году дебетовые обороты составили 858,7 млн. рублей, кредитовые - 835,6 млн. рублей. В общей сумме поступивших в 2002 году средств наибольший удельный вес составляют средства федерального бюджета – 650,0 млн. рублей (94,2 %), полученные от Минфина России 27 декабря 2002 года на увеличение уставного капитала. Из них 630,0 млн. рублей Агентство 30 декабря 2002 года разместило по 9 договорам в депозиты во Внешторгбанке. Остатки средств на 27 декабря 2002 года – 2,8 млн. рублей, на 1 января 2003 года – 23,5 млн. рублей.

2.8. В 2003 году банковские обороты по расчетным счетам возросли в 3,7 раза и составили: дебетовые – 3135,7 млн. рублей, кредитовые (с учетом остатков на начало года) – 3144, 7 млн. рублей, остаток на 1 января 2004 года – 14,5 млн. рублей. Увеличение оборотов связано с поступлением средств от размещения облигаций Агентства, обеспеченных государственной гарантией, покупкой и продажей ценных бумаг, проведением депозитных операций, рефинансированием ипотечных жилищных кредитов. Так, остатки средств на 24 апреля 2003 года составляли 3,7 млн. рублей, сумма средств, полученных от размещения облигаций Агентства – 1139,9 млн. рублей, из них 839,9 млн. рублей перечислено на расчетные счета, а 300,0 млн. рублей, минуя расчетный счет АИЖК (что, соответственно, не нашло отражения в оборотах по расчетным счетам), – в Газпромбанк на биржевой счет для покупки государственных ценных бумаг.

3. Государственные гарантии по заимствованиям АИЖК, предусмотренные федеральным бюджетом на 2002 год и на 2003 год, фактически были предоставлены в последний день соответствующего финансового года: – в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 декабря 2002 года № 885 между Минфином России и АИЖК 31 декабря 2002 года заключен договор о предоставлении государственной гарантии в размере 2,0 млрд. рублей; – в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2003 года № 787 – договор от 31 декабря 2003 года о предоставлении государственной гарантии в размере 2,5 млрд. рублей.

3.1. Общая сумма денежных средств, полученных от размещения в апреле 2003 года документарных процентных облигаций, составила 1,14 млрд. рублей (1,07 млрд. рублей номинальная стоимость облигаций, 0,7 млрд. рублей – доход от размещения облигаций). Сумма купонного дохода, выплаченного по облигациям, составила: в июне – 12,3 млн. рублей, в декабре – 59,0 млн. рублей.

3.2. Правилами предоставления государственных гарантий, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2001 года № 628, предусмотрено, что займы, привлеченные Агентством посредством размещения обеспеченных гарантиями облигаций, являются целевыми и предназначены для финансирования ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации.

4. Агентство за 2001 - 2003 годы выкупило в 27 субъектах Российской Федерации 2166 закладных на сумму 730,5 млн. рублей (в 2001 году – в 4 субъектах 16 закладных на 6,9 млн. рублей, в 2002 году – в 6 субъектах 76 закладных на 36,1 млн. рублей, в 2003 году – в 25 субъектах 2074 закладных на 687,5 млн. рублей). 4.1. Несмотря на значительный рост выкупа закладных в 2003 году по сравнению с 2002 годом (в 19 раз), Агентством не выполнен план выкупа закладных, установленный бюджетом АИЖК на 2003 год. Объем выкупа закладных должен был составить 1081,5 млн. рублей, фактически объем поставки закладных обеспечен лишь на 63,6 % (687,4 млн. рублей). Причины невыполнения плана поставки закладных в течение 2003 года не рассматривались ни на заседаниях наблюдательного совета, ни на общем собрании акционеров.

5. При невыполнении плана выкупа закладных Агентство размещало свободные денежные средства в коммерческих банках на депозитных счетах, а также вкладывало деньги в ценные бумаги (векселя, депозитные сертификаты, ОФЗ, облигации АИЖК), предоставляло займы региональным операторам.

5.1. Депозитные средства Агентство размещало на срок от 14 до 305 дней, процентные ставки – от 2 % до 18,5 % годовых. Всего в 2002 году размещено 710,0 млн. рублей, возвращено 150,0 млн. рублей; в 2003 году размещено 917,0 млн. рублей, возвращено 1215,0 млн. рублей.

5.2. До настоящего времени не возвращены депозитные средства в сумме 20,0 млн. рублей, вложенные Агентством в феврале 2002 года в АКБ «ИБК» , у которого приказом Банка России от 30 апреля 2002 года отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Размещенные на депозите средства были получены Агентством из федерального бюджета за приобретаемые государством в собственность акции и предназначались  для выкупа закладных по ипотечным кредитам. Агентством не были приняты исчерпывающие меры по возврату указанных средств и своевременному предъявлению претензий, в том числе не было обращений в арбитражный суд. Конкурсным управляющим АКБ «ИБК»  сумма требований Агентства (письмо от 17 октября 2003 года) – 20,2 млн. рублей с учетом процентов отнесена к 5 очереди. Реестр требований кредиторов был закрыт 2 июня 2003 года.

5.3. Агентством не в полной мере выполнены рекомендации наблюдательного совета об осуществлении размещения временно свободных денежных средств в банках со стопроцентным государственным участием, а также в Сбербанке России.

5.4. Имеются факты, когда средства Агентства были размещены банком на одном депозитном счете, а их возврат осуществлен с другого депозитного счета, при этом сообщение банка об открытии нового счета и зачислении на него средств в Агентстве отсутствует.

5.5. В ряде случаев к банковским выпискам Внешторгбанка, отражающим зачисление денежных средств на расчетный счет Агентства, не приложены платежные документы, подтверждающие перечисленные суммы по возврату депозита и процентов за их использование.

 5.6. В 2002 году Агентством приобретены векселя на сумму 0,7 млн. рублей, в 2003 году обороты денежных средств, связанных с покупкой ценных бумаг, составили 1232,9 млн. рублей, с их продажей (погашением) - 570,1 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2004 года вложения Агентства в ценные бумаги, срок погашения которых не наступил, составляют 663,4 млн. рублей.

5.7. Имеют место факты размещения средств в банках по договорам, в которых не предусмотрена и отсутствует подпись главного бухгалтера, что является нарушением Федерального закона «О бухгалтерском учете».

5.8. В ряде случаев первоначально установленные сроки возврата депозитов пролонгировались на основании дополнительных соглашений и писем Агентства. До настоящего времени не возвращены депозитные средства, размещенные в КБ «Сибконтакт» (25,0 млн. рублей) и КБ «Форбанк» (4,0 млн. рублей), поскольку в соответствии с дополнительными соглашениями возврат средств осуществляется по требованию Агентства, а Агентство не предъявляло требования к банкам вернуть вложенные средства.

5.9. Агентством в 2003 году на основании решений кредитного комитета предоставлялись займы региональным операторам для финансирования незавершенных строительством объектов жилой недвижимости, а также в целях предоставления ипотечных кредитов населению. При этом региональные операторы, как правило, не выполняли первоначально предусмотренные договорами условия, в связи с чем, после рассмотрения на кредитном комитете причин их невыполнения, принимались решения об изменении этих условий или пролонгации установленных сроков, без применения штрафных санкций.

6. Установлены факты нарушения Правил предоставления государственных гарантий: – размещение временно свободных средств в доходные инструменты банков на срок, превышающий 90 дней (в ряде случаев – до 305 дней); – размещение средств в банки, не вошедшие в перечень, согласованный Минфином России; – в договорах, заключенных с Минфином России, не предусмотрена ответственность за нецелевое использование займов, полученных Агентством под гарантии.

7. Имеют место факты невыполнения Агентством своих положений, приказов и устава, установлены нарушения в ведении делопроизводства.

8. При проверке в 2001 году Счетная палата указывала на отсутствие правления коллегиального органа управления Агентства. Однако до настоящего времени исполнительный орган Агентства не сформирован.

9. В нарушение Федерального закона «Об акционерных обществах», Трудового кодекса Российской Федерации, устава и Положения о генеральном директоре не был заключен трудовой договор (контракт) с бывшим генеральным директором Агентства Л.Ю. Дыдыкиной и до настоящего времени – с генеральным директором А.Н. Семенякой.

10. В нарушение Федерального закона «Об аудиторской деятельности», постановления Правительства Российской Федерации от 12 июня 2002 года № 409 “О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита»  не был проведен открытый конкурс по отбору аудиторской организации для осуществления обязательного аудита за 2002 год. В нарушение Федерального закона «Об акционерных обществах» и устава АИЖК наблюдательным советом как в 2002 году, так и в 2003 году не были определены размеры оплаты услуг аудиторам Агентства.

11. В нарушение Федерального закона «Об акционерных обществах» и устава АИЖК, документы (стандарты, методики, положения и др.), регулирующие деятельность Агентства, утверждались отдельными приказами генерального директора. Стандарты процедуры выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов, регулирующих отношения Агентства с другими участниками системы ипотечного жилищного кредитования в целях обеспечения законности правоотношений и сделок, работ и услуг, не были согласованы с исполнителями, ответственными за разработку данного документа (Госстрой России, Минэкономразвития России, Минфин России, Минюст России, ФКЦБ России при участии Банка России). Не рассматривались Стандарты ни на заседаниях наблюдательного совета, ни на общем собрании акционеров Агентства.

12.Форма отчета об использовании и обслуживании привлеченных Агентством займов не согласована Минфином России, и, соответственно, не определен порядок отражения в ней отчетных данных.

13. Госстрой России, являющийся заказчиком-координатором ФЦП «Жилище» и ответственный за реализацию мероприятий, направленных на внедрение и развитие ипотечного кредитования в Российской Федерации, устранился от контроля за выполнением Агентством основных функций по рефинансированию ипотечных кредитов, предоставленных гражданам в регионах Российской Федерации.

14. Не всегда своевременно и в полном объеме были исполнены поручения Правительства Российской Федерации, в том числе в части подготовки проектов нормативных правовых актов и иных документов, необходимых для развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации.

14.1. Минфином России и Агентством нарушены сроки представления проектов решений о предоставлении государственных гарантий по заимствованиям Агентства.

14.2. Представителями интересов государства в наблюдательном совете АИЖК не выполнено поручение Правительства Российской Федерации (от 20 февраля 2003 года) в части обеспечения контроля за направлением привлеченных Агентством финансовых ресурсов на рефинансирование ипотечных жилищных кредитов в субъектах Российской Федерации.

14.3. Минфином России нарушен срок представления в Правительство Российской Федерации проекта постановления о внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 25 августа 2001 года № 628 в части увеличения до 6 месяцев сроков размещения временно свободных денежных средств Агентства.

 14.4. Госстроем России не выполнено в срок поручение Правительственной комиссии (от 18 апреля 2003 года), в связи с чем до настоящего времени не утверждена ни подпрограмма «Свой дом», ни предложенный Госстроем России взамен ее комплекс 4 подпрограмм.

14.5. На заседании Правительственной комиссии, проведенном в мае 2000 года, было поручено Госстрою России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти, Банка России и Агентства разработать и внести на рассмотрение до 1 июля 2000 года проект федерального закона «Об Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию», с указанием полномочий, функций и механизма работы Агентства как института рефинансирования жилищных ипотечных кредитов в Российской Федерации. Поручение до настоящего времени не выполнено.