Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Тульской области «Тулавтодор»

Выводы

1. Государственное унитарное предприятие «Тулавтодор» было образовано на базе государственного предприятия «Проектно-ремонтно-строительное объединение «Тулавтодор» в результате передачи его имущественного комплекса, находящегося в федеральной собственности, в государственную собственность Тульской области.

2. В нарушение Закона РСФСР от 22 марта 1991 года № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (статьи 7, 9) (с изменениями и дополнениями) и Закона Тульской области «О территориальном дорожном фонде» (статья 6) на ГУП «Тулавтодор» до июня 2004 года были возложены функции государственного органа Тульской области по проведению торгов, функции государственного заказчика, наделенного правами по заключению договоров на выполнение работ и контролю за выполнением работ и их качеством, а также незаконно допущено совмещение функций государственного заказчика и подрядчика в одном лице.

3. В нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации (статья 52), Федерального закона «О государственных унитарных предприятиях» (статья 9) устав ГУП «Тулавтодор» в новой редакции не зарегистрирован в установленном порядке.

4. В нарушение Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (статья 20) КУГИ области не заключались трудовые договоры с руководителями ГУП «Тулавтодор» (М. А. Алеевым, А. Г. Гончаровым).

5. Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2003 год» финансирование в виде субвенций и субсидий из федерального бюджета на дорожное хозяйство по разделу 21 «Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы» Тульской области было утверждено в размере 287707 тыс. рублей. Фактически профинансировано в полном объеме. В отчете об исполнении сметы доходов и расходов по ГУП «Тулавтодор» за 2003 год кассовые расходы завышены на сумму неиспользованного остатка средств федерального бюджета в размере 84,7 тыс. рублей, который был возвращен в федеральный бюджет только после проверки Счетной палаты Российской Федерации. В I полугодии 2004 года лимит бюджетных ассигнований из федерального бюджета ГУП «Тулавтодор» установлен в сумме 50422 тыс. рублей. Кассовые и фактические расходы составили 50422 тыс. рублей.

6. В нарушение условий Договора от 11 февраля 2003 года администрацией области не было выполнено обязательство по долевому участию в финансировании дорожных работ за счет средств ТДФ за 2003 год. В нарушение статьи 87 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2003 год» при неисполнении администрацией Тульской области обязательств по долевому финансированию совместных проектов строительства и реконструкции автодорог (план - 14970 тыс. рублей, факт - 14831,2 тыс. рублей) перечисление средств федерального бюджета не приостанавливалось.

7. В отдельных случаях средства федерального бюджета УФК области зачислялись на лицевой счет ГУП «Тулавтодор» с задержкой на 3-8 дней. Между поступлениями средств федерального бюджета на счета ГУП «Тулавтодор» и оплатой им дорожных работ подрядчикам в отдельных случаях существовал временной разрыв от 3 до 44 дней.

8. В нарушение Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» (статья 5) Законом Тульской области «О бюджете Тульской области на 2003 год» (статья 63) определено, что администрация области в случае необходимости вправе направлять средства резерва ТДФ на выполнение дорожных работ по объектам, не входящим в сеть территориальных дорог общего пользования (внутригородская, уличнодорожная сеть, внутрихозяйственные, ведомственные дороги и сооружения на них), на строительство и ремонт объектов социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства, на мероприятия по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства кработе в зимних условиях и на финансирование других непредвиденных расходов социального характера.

9. В нарушение требований Федерального закона «О дорожных фондах в Российской Федерации» в 2003 году фактически осуществлялось финансирование за счет средств резерва ТДФ объектов, не связанных с содержанием и развитием автомобильных дорог общего пользования, среди которых строительство международного центра велоспорта в г. Туле (профинансировано на сумму 10038,9 тыс. рублей), реконструкция существующего велотрека в г. Туле (2473,5 тыс. рублей), реконструкция реабилитационного корпуса Тульской областной больницы (8845,0 тыс. рублей), ремонт музея им. В. Ф. Руднева в с. Савино (9130,0 тыс. рублей), ремонт оздоровительного центра в п. Богучарово (2130,0 тыс. рублей), ремонт детской областной больницы на 300 коек споликлиникой в г. Туле (5510,9 тыс. рублей) и другие объекты. В нарушение статьи 87 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2003год», при принятии и вступлении в силу законодательных актов субъекта Российской Федерации, вступающих в противоречие с законодательством Российской Федерации в части использования средств, направляемых на финансирование дорожного хозяйства, перечисление средств федерального бюджета Росавтодором не приостанавливалось.

10. Выполнение дорожных работ за счет средств ТДФ по ГУП «Тулавтодор» в2003 году составило 670665 тыс. рублей, оплачено - 559217 тыс. рублей (83,4 % от выполненных работ).

11. При организации дорожных работ закупка товаров, работ, услуг осуществлялась с нарушениями требований Федерального закона «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд», Указа Президента Российской Федерации «О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд», условий Договора от 11 февраля 2003 года, положений устава ГУП «Тулавтодор».

12. В нарушение требований статьи 9 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года № 948-1 «Оконкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (с изменениями и дополнениями) к участию в конкурсах, организатором которых являлось ГУП «Тулавтодор», допускались его филиалы. Из 9 проведенных конкурсов по строительству автодорог за счет средств ТДФ в 6-ти участниками и победителями были филиалы ГУП «Тулавтодор».

13. В нарушение требований статьи 21 Федерального закона «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд» в 2003 и 2004 годах ГУП «Тулавтодор» торги на выполнение работ, финансируемых из ТДФ, по ремонту и содержанию автомобильных дорог не проводились.

14. В нарушение конкурсных требований (предоплата - 30 %) Предприятие оформило договор на оказание аудиторских услуг, которым предусмотрена предоплата в размере 100 % договорной стоимости (100 тыс. рублей). Фактически аванс оплачен в размере 100 процентов.

15. За проверяемый период финансово-хозяйственная деятельность ГУП «Тулавтодор» была убыточной. За 2003 год убыток составил 35132 тыс. рублей (увеличение по сравнению с 2002 годом на 67 %), за 9 месяцев 2004 года - 46707 тыс. рублей (рост по сравнению с соответствующим периодом 2003 года на 131 %). На отрицательный финансовый результат Предприятия повлияли убытки прошлых лет, выявленные в 2003 году в сумме 587 тыс. рублей, за 9 месяцев 2004 года - 196 тыс. рублей; убытки по исполнению требований арбитражных судов по различным исковым заявлениям к ГУП «Тулавтодор» - 3647 тыс. рублей и 425 тыс. рублей, соответственно; убытки по общественному питанию (столовой) - 631 тыс. рублей и 224 тыс. рублей.

16. Руководством ГУП «Тулавтодор» не осуществлялось финансовое, производственное, инвестиционное планирование и, соответственно, отсутствовал контроль за фактическим исполнением производственно-финансовых показателей при наличии в штате финансово-экономической службы в количестве 17 сотрудников.

17. В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации и Правил внутреннего трудового распорядка рабочих и служащих ГУП «Тулавтодор» заработная плата выплачивается 1 раз в месяц, и допускаются длительные задержки выплаты заработной платы сотрудникам Предприятия (за январь, март, апрель, июнь, июль 2004 года задержка составляла от 17 до 35 дней).

18. При наличии убытков Предприятием в 2003 году израсходовано на обучение в учебных заведениях с целью получения диплома о высшем и среднем образовании: за детей сотрудников - 271,7 тыс. рублей, за сотрудников - 58,9 тыс. рублей, за 9 месяцев 2004 года - 356,7 тыс. рублей и 27,9 тыс. рублей, соответственно.

19. В нарушение требований Федерального закона «О государственных унитарных предприятиях» и устава Предприятия (п. 3.12) резервный фонд в ГУП «Тулавтодор» не создан. Вместе с тем в течение 2003-2004 годов производились расходы за счет ожидаемой чистой прибыли текущего года, которая должна направляться в первую очередь на образование резервного фонда и покрытие убытков прошлых лет.

20. По состоянию на 1 октября 2004 года сумма дебиторской задолженности Предприятия составила 206882 тыс. рублей (рост по сравнению с началом 2003 года в 2,6 раза), в том числе просроченная дебиторская задолженность - 8837 тыс. рублей (рост в 1,9 раза). В проверяемый период не проводилась претензионная работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности ГУП «Тулавтодор». В то же время по исполнительным листам сумма исков юридических лиц к ГУП «Тулавтодор» составляет 1097 тыс. рублей. В судах общей юрисдикции находятся на рассмотрении 25 исков к ГУП «Тулавтодор» на общую сумму 9038,6 тыс. рублей.

21. Имели место нарушения при использовании государственного имущества. Не осуществлялся контроль за состоянием расчетов по арендной плате перед ГУП «Тулавтодор» по переданным в аренду машинам, оборудованию, технике, находящимся на праве хозяйственного ведения. По состоянию на 1 января 2004 года задолженность арендаторов перед Предприятием составила 859,7 тыс. рублей, или 43,3 % от годовой начисленной суммы арендной платы за 2003 год, на 1 января 2005 года - 2563,7 тыс. рублей, что превышает сумму начисленной арендной платы в целом за 2004 год.

22. Установлены факты бесхозяйственности со стороны руководства ГУП «Тулавтодор» при использовании и списании товарно-материальных запасов, которые привели к значительным материальным потерям Предприятия. В нарушение требований постановления Госкомстата России от 30 октября 1997 года № 71-а акты на списание материальных ценностей оформлялись не по установленной Госкомстатом России форме. При этом в отдельных актах, подписанных комиссией и утвержденных начальником ГУП «Тулавтодор» П. В. Богомоловым, отсутствуют факты уничтожения списанных материальных ценностей и способы их уничтожения. Так, например, только по двум актам в сентябре 2004 года списаны: краска вколичестве 39,7 тонны на сумму 1309,7 тыс. рублей, олифа - 7,5 тонны на сумму 249,3 тыс. рублей, клей ПВА - 3,1 тонны на сумму 81,9 тыс. рублей.

23. Согласно решениям КУГИ области № 57 от 29 июня 2004 года и № 60 от 16 июля 2004 года автодороги регионального значения с 1 апреля 2004 года были исключены из хозяйственного ведения ГУП «Тулавтодор» и переданы в оперативное управление ГУ ТО «Тулаупрадор» с возложением на него функций содержания территориальных автодорог и учетом их на балансе учреждения. В нарушение требований постановления администрации Тульской области от 11 июня 2002 года № 350 «О мерах по реализации Закона Тульской области «О внесении изменений и дополнений в Закон Тульской области «О территориальном дорожном фонде» КУГИ области не внесены изменения в договор о закреплении имущества за ГУП «Тулавтодор» на праве хозяйственного ведения и в реестр собственности Тульской области. В результате не определен перечень имущества в уставном фонде ГУП «Тулавтодор».

24. Износ основных средств по состоянию на 1 января 2004 года составлял 38,7 % и имеет тенденцию к увеличению.

25. В нарушение пункта 5 статьи 6 Закона Тульской области от 28 декабря 1995 года №23-ЗТО «О территориальном дорожном фонде» и постановления администрации Тульской области от 12 апреля 2004 года № 201 не переданы ГУ «Тулаупрадор» незавершенные строительством ГУП «Тулавтодор» объекты автодорог общего пользования.

26. В нарушение Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и Закона Тульской области «О территориальном дорожном фонде», на основании постановлений администрации области от 7 февраля 2002 года № 65 и от 5 августа 2002 года № 515 имущество, находящееся на балансе ГУП «Тулавтодор» и закупленное в 2002 году за счет средств ТДФ, передано ГУП ТО «Верховье Дона» (производственная деятельность которого не связана с дорожным хозяйством): за 2002 год на сумму 37240,0 тыс. рублей (20 тракторов «Кировец» К-701-1 с комплектом бульдозерного оборудования и 20 комбинированных плугов-рыхлителей); за 2003 год - на сумму 2987,0 тыс. рублей (10 борон и 17 плугов).

27. При убыточной деятельности Предприятия в 2003-2004 годах филиалами закуплено 6 легковых автомобилей на сумму 1621 тыс. рублей, в том числе 1 автомобиль марки «ХЭНДЭЙ СОНАТА» стоимостью 570 тыс. рублей. В 2002 году был приобретен также автомобиль «AUDI ALLROAD» стоимостью 1717 тыс. рублей.

28. В ГУП «Тулавтодор» установлены следующие нарушения требований Федерального закона «О бухгалтерском учете»: - не соответствуют рабочему плану счетов, утвержденному учетной политикой ГУП «Тулавтодор», используемые на практике в бухгалтерском учете отдельные субсчета к балансовым счетам № 20 «Основное производство», № 90 «Продажи», № 91 «Прочие доходы и расходы»; - в бухгалтерском учете ГУП «Тулавтодор» допускается неправильное оформление бухгалтерских проводок (корреспонденция счетов) по отдельным операциям при разнесении расходов по балансовым счетам и субсчетам первого, второго порядка; - допускаются случаи, когда показатели бухгалтерской отчетности не соответствуют данным по отдельным счетам синтетического и аналитического учета; - на прочие расходы ГУП «Тулавтодор» отнесена стоимость аудиторской проверки в размере 100 тыс. рублей, которая не нашла отражения (как измеритель хозяйственной операции в денежном выражении) в акте об исполнении договора оказания услуг от25 октября 2004 года аудиторской фирмой ООО «Аудитцентр»; - исходный документ «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности ГУП ТО «Тулавтодор» за 2003 год» не подписан главным бухгалтером Предприятия.

29. За проверяемый период в бухгалтерской отчетности филиалов отражался уставный капитал, что противоречит требованиям статьи 55 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 67 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 июля 1999 года № 43н. В декабре 2004 года внесена корректировка - уставный капитал филиалов включен в баланс ГУП «Тулавтодор».

30. В нарушение Налогового кодекса Российской Федерации ГУП «Тулавтодор» при приобретении товаров, работ, услуг относило НДС, предъявленный поставщиками, на увеличение стоимости указанных активов. При этом правом на налоговые вычеты ГУП «Тулавтодор» в 2003 году не пользовалось.

31. В нарушение Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 в форме № 2 «Отчеты о прибылях и убытках» не заполнены данные по разделу «Расшифровка отдельных прибылей и убытков».

32. В нарушение пункта 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 года, (письмо Банка России от 4октября 1993 года № 18) в центральном аппарате ГУП «Тулавтодор» отсутствует отдельное помещение кассы.

33. Карта учета областного имущества, имеющегося у ГУП «Тулавтодор» в хозяйственном ведении, была составлена по состоянию на 1 октября 2004 года и направлена вКУГИ области только 21 февраля 2005 года после запроса Счетной палаты. За остальные периоды карта учета государственного имущества Предприятием не составлялась.

34. При проверке качества выполненных дорожных работ выявлены многочисленные нарушения: а) по объекту «Ремонт автодороги М-2 «Крым» (старое направление): - изменения в утвержденную проектно-сметную документацию вносились через 1,5 месяца, когда часть выполненных работ была уже принята, что свидетельствует о недостаточной проработке проектно-сметной документации Проектной конторой ГУП «Тулавтодор»; - на отдельных участках после ремонта дороги имеются повреждения шероховатого слоя вследствие вылета щебня; б) по объекту «Приведение в нормативное состояние сельской автомобильной дороги - подъезд к населенному пункту Царево»: - проект по объекту не разрабатывался. На экспертизу представлен был только сметный расчет, в который необоснованно включены затраты по позициям «Временные здания и сооружения» (117,7 тыс. рублей) и «Проектирование» (10,6 тыс. рублей); - толщина верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, черного щебня, коэффициент уплотнения асфальтобетона не соответствуют ни допускам СНиП 3.06.03-85, ни показателям, заложенным в сметную стоимость; - щебеночное основание дороги устроено с нарушением технологии устройства конструктивного слоя дороги; - не соответствует требованиям ГОСТ 9128-97 асфальтобетонная смесь типа В марки II (после выжига) по зерновому составу минеральной части, а также показатель водонасыщения. На обоих участках допускались случаи, когда акты освидетельствования скрытых работ не оформлялись или подписывались в то время, когда на указанных в акте участках работ были уже выполнены последующие работы.