Выводы
1. Принять к сведению, что в соответствии со ст. 23 Федерального закона от 11 января 1998 г. № 6-ФЗ “О Счетной палате Российской Федерации” и в рамках действующих соглашений о порядке взаимодействия с правоохранительными органами, Счетной палатой Российской Федерации сообщено о фактах нарушений действующего законодательства Российской Федерации, установленных в ходе контрольного мероприятия в ОАО “АБ “Инкомбанк” (с приложением копий первичных документов), на основании которых Генеральной прокуратурой Российской Федерации возбуждены уголовные дела по признакам преступлений, предусмотренных ч. 1, ч. 2 ст. 195 Уголовного кодекса Российской Федерации; Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.
2. В нарушение п. 2 ст. 25 Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”, согласно которому“подготовку заключения о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства по запросу суда общей юрисдикции, арбитражного суда или иного уполномоченного органа осуществляет государственный орган по делам банкротства и финансовому оздоровлению”, Арбитражным судом г. Москвы на основании заключения ООО “Центр профессиональной оценки” принято решение о признании несостоятельным (банкротом) социально значимого коммерческого банка - ОАО “АБ “Инкомбанк” (определение суда от 1 февраля 2000 г.). Счетной палатой Российской Федерации выявлены признаки преднамеренного банкротства ОАО “АБ “Инкомбанк”. В период, предшествующий отзыву у ОАО “АБ “Инкомбанк” лицензии на осуществление банковских операций, выведено активов ОАО “АБ “Инкомбанк” на сумму более 1,5 млрд. долл. США.
3. Обязательства ОАО “АБ “Инкомбанк” перед бюджетами различных уровней, государственными внебюджетными фондами, государственными предприятиями и организациями и Банком России, включенные в реестр требований кредиторов ОАО “АБ “Инкомбанк”, составили на 1 ноября 2000 г. в общей сумме 16,3 млрд. рублей. Проверкой выявлены незаявленные уполномоченным государственным органом (ФСФО РФ) требования по обязательным платежам на общую сумму 604,7 млн. рублей.
4. По мнению Счетной палаты Российской Федерации требования Минфина России в общей сумме 40,5 млн. руб. неправомерно включены в пятую очередь реестра требований кредиторов ОАО “АБ “Инкомбанк”, так как“возврат предоставленных ссудозаемщикам средств специального бюджетного фонда и платы за пользование им приравниваются к платежам в федеральный бюджет”,и должны удовлетворяться в соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса Российской Федерации по четвертой очереди удовлетворения требований кредиторов должника.
5. Установлены многочисленные факты ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим В. Н. Алексеевым (как в период наблюдения, так и в период конкурсного производства в ОАО “АБ “Инкомбанк”) своих обязанностей:
- промежуточный ликвидационный баланс ОАО “АБ “Инкомбанк”, составленный и представленный конкурсным управляющим В. Н. Алексеевым в Арбитражный суд г. Москвы, согласованный Московским Главным территориальным управлением Банка России, недостоверен;
- обязательства Банка перед кредиторами - физическими лицами по состоянию на 29 октября 1998 г. завышены на сумму более 1,35 млрд. рублей; - незаконно и неоправданно израсходованы средства ОАО “АБ “Инкомбанк” на “оплату юридических и посреднических услуг” и на “услуги по возврату активов” в общей сумме 8,3 млн. долл. США;
- в нарушение действующего законодательства Российской Федерации арбитражным управляющим не рассматривался вопрос о признании сделок, совершенных в ущерб Банку, недействительными; - результаты инвентаризации дебиторской задолженности ОАО “АБ “Инкомбанк”, проведенной конкурсным управляющим В. Н. Алексеевым, недостоверны;
- не обеспечен достоверный бухгалтерский учет операций, проводимых в период наблюдения в ОАО “АБ “Инкомбанк”;
- реестр кредиторов ОАО “АБ “Инкомбанк” на 1 ноября 2000 г. не соответствует фактическому состоянию расчетов Банка с частными вкладчиками: признанные Банком требования кредиторов первой очереди завышены на общую сумму 1,29 млрд. рублей. 6. В период процедуры банкротства ОАО “АБ “Инкомбанк” с ведома Банка России, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации, в ущерб государству, на счета третьих лиц выведены, минуя корреспондентские счета ОАО “АБ “Инкомбанк”, денежные средства в общей сумме более 1,7 млрд. рублей.
7. В период наблюдения в ОАО “АБ “Инкомбанк” при участии Банка России незаконно переданы в Сбербанк России обязательства по вкладам граждан в размере 2,84 млрд. рублей.
8. В 1999 году из активов Банка России на баланс Сбербанка России неправомерно переданы для расчетов с кредиторами ОАО “АБ “Инкомбанк” первой очереди - частными вкладчиками государственные ценные бумаги на общую сумму 2,84 млрд. рублей.
9. Выявлены факты нарушения действующего законодательства Российской Федерации и факты распоряжением имуществом ОАО “АБ “Инкомбанк” с нанесением ущерба в крупном размере кредиторам Банка, включая государство. 10. Принятое Арбитражным судом г. Москвы определение от 14 - 15 июня 2000 г. о пересчете валютных требований кредиторов Банка в рублевом эквиваленте, исчисленном по курсу российского рубля к иностранной валюте, установленному Банком России на день признания ОАО “АБ Инкомбанк” банкротом” (на 1 февраля 2000 г.) соответствует п. 1 ст. 98 Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”, согласно которому“с момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства: срок исполнения всех денежных обязательств должника, а также отсроченных обязательных платежей должника считается наступившим … ”, но противоречит п. 4 ст. 20 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности”, согласно которому“… С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций … срок исполнения обязательств кредитной организации считается наступившим. Обязательства кредитной организации в иностранной валюте учитываются в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций…)”.
11. Расходы конкурсной массы, связанные с обеспечением деятельности конкурсных управляющих ОАО “АБ “Инкомбанк” по реализации культурных ценностей и недвижимого имущества Банка (А.В. Есина и В.К. Фролова), не отражаются в бухгалтерском учете ОАО “АБ “Инкомбанк” на отдельных лицевых счетах.
12. В результате непринятия комитетом кредиторов ОАО “АБ “Инкомбанк” решений по материалам оценки и реализации культурных ценностей ОАО “АБ “Инкомбанк”, предоставленным комитету на рассмотрение конкурсным управляющим А.В. Есиным в декабре 2000 г. - январе 2001 г., основная обязанность конкурсного управляющего А.В. Есина - реализация культурных ценностей, находящихся в собственности ОАО “АБ “Инкомбанк”, возложенная на него (А.В. Есина) определением Арбитражного суда г. Москвы от 28 июня 2000 г., на дату проверки не выполнена.
13. Недвижимое имущество ОАО “АБ “Инкомбанк”, выбывшее с баланса Банка в нарушение действующего законодательства Российской Федерации и в ущерб кредиторам Банка, включая государство (дом отдыха “Елочка”; квартира по адресу: г. Москва, ул. Грина 11, кв. 171; квартира по адресу: г. Москва, ул. Дубнинская, д.10, корп. 5, кв. 48), а также недвижимое имущество ОАО “АБ “Инкомбанк” (Villa “Concha y Mar” стоимостью 2 млн. долл. США), находящееся за рубежом, должно быть истребовано конкурсным управляющим ОАО “АБ “Инкомбанк” в установленном законом порядке, а также должен быть поставлен вопрос о привлечении виновных лиц к ответственности.
14. В результате непринятия комитетом кредиторов ОАО “АБ “Инкомбанк” решений по вопросам реализации и оценки недвижимого имущества, основная обязанность конкурсного управляющего В. К. Фролова в части проведения инвентаризации и оценки недвижимого имущества, а также по истребованию недвижимого имущества из чужого незаконного владения, возложенная на него (В.К. Фролова) определением Арбитражного суда г. Москвы от 28 июня 2000 г., на дату проверки не выполнена.