ВЫВОДЫ:
1. АО “НовЭЗ” является ведущим предприятием в России, производящим высококачественную, конкурентоспособную и соответствующую стандартам внутреннего и внешнего рынков электродную продукцию для алюминиевой промышленности, термических процессов цветной и черной металлургии при выплавке меди, кремния, цинка, никеля, чугуна, углеродистых сталей, а также ферросплавов для поточных линий машиностроения, и закрывает 70 % потребности внутреннего рынка. Но за последние годы производство основной электродной продукции АО “НовЭЗ” постоянно снижалось: с 77608 тонн - в 1995 году до 45537 тонн (в 1,7 раза) - в 1997 году и до 36925 тонн (в 2,1 раза) - в 1998 году. Снизилась выработка графитированных электродов - в 1,8 раза в 1997 году и в 2,1 раза в 1998 году; угольных электродов - в 1,6 раза и 1,9 раза; боковых блоков - в 1,9 раза и в 2 раза ; электродной массы - в 1,4 раза и в 3,4 раза. Степень загрузки производственных мощностей крайне низкая.
Использование мощностей по графитированным электродам составило 14,0 % в 1997 году и 11,9 % в 1998 году, по выпуску электродной массы - 14,5 и 6,0 %, по производству угольной продукции - 58,1 и 58,8 % соответственно. Основная причина - критическое техническое состояние основных производственных фондов, имеющих износ до 82,0 %. Выбывающие из производства вследствие морального и физического износа машины и оборудование на протяжении многих лет не заменялись новыми. Своевременно не проводился капитальный ремонт действующего оборудования. В результате в цехе обжига из десяти печей в рабочем состоянии находятся только две, а в прокалочном цехе отсутствие газового тракта не позволяет одновременно эксплуатировать три печи.
Практически не осуществлялось строительство объектов производственного назначения и ввод в эксплуатацию основных производственных фондов, в то время как в незавершенном строительстве находятся объекты первой очереди завода (предзаводской блок - степень готовности 90,0 % и цех обжига - 70,0 %) и второй очереди (цех графитации 80,0 %, второй цех обжига - 74,0 % и котельная - 75,0 %). Единственный источник финансирования капитальных затрат амортизационные отчисления - использовался не полностью, остаток неиспользованных средств на 1.01.99 г. составил 66,2 млн. рублей. В 1997 году направлено на капстроительство 2,6 млн. рублей амортизационных отчислений (8,7 % от начисленных), а в 1998 году - 5,6 млн. рублей (22,7 процента).
2. ОАО “Сибантрацит”, осуществляющее добычу угля подземным способом (шахта “Листвянская” - 15,6 % общего объема) и открытым способом (три угольных карьера), за последние три года снизило объемы производства с 313,3 тыс. тонн - в 1996 году до 232,5 тыс. тонн - в 1997 году и до 155,8 тыс. тонн - в 1998 году при максимально достигнутом уровне 827,0 тыс. тонн - в 1991 году. Использование производственных мощностей постоянно снижалось и в 1998 году составило всего 21,4 процента. Основной причиной явилось резкое снижение объемов вскрышных работ на угольных разрезах с 5113 тыс. куб. метров в 1993 году до 707,7 тыс. куб. метров в 1998 году (пятилетнее отставание от норматива), которое привело к ограничению фронта добычных работ. Технический уровень производства не отвечает современным требованиям.
Основное горнотранспортное оборудование морально и физически устарело и требует замены. На участке Ургунского разреза из трех экскаваторов на начало 1999 года один имел износ 92,0%, а два других -100,0% износа, буровые станки - 88,0 процентов. На обогатительной фабрике в течение 17 лет не производилась замена основного технологического оборудования. Мероприятия по реконструкции обогатительной фабрики, запланированные на 1997-1998 годы, не выполнены. Практически не осуществлялось капитальное строительство и ввод новых мощностей. При наличии неиспользованного остатка средств финансирования капвложений (амортизационных отчислений) в сумме 76,8 млн. рублей, объем незавершенного строительства составил 24,5 млн. рублей, где 92 % - объекты производственного назначения.
3. Финансовое состояние АО “НовЭЗ” и ОАО “Сибантрацит” оценивается как кризисное. АО “НовЭЗ” Структура балансов АО “НовЭЗ” за 19971998 годы неудовлетворительная, не обеспечена их текущая и перспективная ликвидность, наблюдается отток денежных средств. Произошло снижение финансовой независимости (коэффициент автономии снизился с 0,85 - на 1.01.97 г. до 0,72 - на 1.01.99 г.) и устойчивости (коэффициент соотношения заемных и собственных средств вырос с 0,18 - на 1.01.97 г. до 0,39 - на 1.01.99 г.), платежеспособности (коэффициент текущей ликвидности изменился с 0,54 - на 1.01.97 г. до 0,66 - на 1.01.99 г., что ниже нормативного и минимально допустимого уровня), восстановить которые предприятие самостоятельно не в состоянии.
АО “НовЭЗ” практически не управляло дебиторской задолженностью, которая увеличилась до 65,2 млн. рублей (на 11,5 %) в 1997 году и до 135,7 млн. рублей (в 2,1 раза) в 1998 году. Просроченная задолженность составляла 60,0 %, часть которой маловероятна к взысканию. Сумма просроченной дебиторской задолженности зарубежных потребителей на 1.01.99 г. - 5,3 млн. рублей, а задолженность с сентября 1993 года фирмы “Нококарбон” (Германия) в сумме 1,3 млн. рублей списана на убытки по истечении искового срока давности.
Кредиторская задолженность возросла до 492,7 млн. рублей в 1997 году (в 1,6 раза) и до 546,0 млн. рублей (в 1,1 раза) в 1998 году. При этом задолженность перед бюджетами в 1997 году возросла до 184,9 млн. рублей (70,0 % пени и штрафы), а в 1998 году уменьшилась до 115,0 млн. рублей (51,3 %). Однако платежи в бюджет осуществлялись с ущемлением интересов федерального бюджета, куда денежными средствами вносилось в 2,5 раза меньше, чем в бюджет территории. Общая задолженность перед внебюджетными фондами возросла до 125,2 млн. рублей (71,6 % - пени и штрафы) в 1997 году и до 186,8 млн. рублей (76,7 %) в 1998 году.
Реализация продукции в 1997 году через посредников (96,0 % от общей реализации) по ценам ниже себестоимости и приобретение сырья по завышенным ценам привели предприятие к убыточности основной производственной деятельности (убыток от реализации составил 23,2 млн. рублей), искусственному снижению налогооблагаемой базы АО “НовЭЗ” и перераспределению прибыли в пользу посреднических фирм. В 1998 году выявлены случаи нарушения отдельных договоров поставок (ОАО “СибирскоУральская алюминиевая компания”) в части определения стоимости отгруженной продукции при пересчете в рублевый эквивалент. В результате занижалась выручка от реализации и налогооблагаемая база. Непокрытые убытки составили в 1997 году 366,0 млн. рублей, а в 1998 году - 348,3 млн. рублей. ОАО “Сибантрацит” Падение объемов добычи в ОАО “Сибантрацит” послужило основной причиной ухудшения финансовых показателей. На протяжении последних лет предприятие работает убыточно.
За анализируемый период Общество имело убытки как от реализации, так и от хозяйственной деятельности. Балансовый убыток за 1997 год составил 14,2 млн. рублей, за 9 месяцев 1998 года - 9,4 млн. рублей. Отмечается снижение финансовой независимости (коэффициент автономии снизился с 0,86 -на 1.01.97 г. до 0,68 - на 1.10.98 г.) и устойчивости (коэффициент соотношения заемных и собственных средств возрос 0,31 - на 1.01.97 г. до 0,40 - на 1.10.98 г.), платежеспособности (коэффициент текущей ликвидности изменился с 0,81 - на 1.01.97 г. до 0,71 - на 1.10.98 г., что ниже нормативного и минимально допустимого уровня) при полном отсутствии оборотных средств. Постоянно увеличивались дебиторская и кредиторская задолженности, особенно по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а работа по их снижению практически не проводилась.
Дебиторская задолженность за 1997 год возросла до 29,6 млн. рублей (на 24,9 %) и до 33,7 млн. рублей (на 13,8 %) - за 9 месяцев 1998 года, а кредиторская задолженность соответственно до 63,7 млн. рублей (на 41,9 %) и 80,7 млн. рублей (на 26,7 %). При этом задолженность перед бюджетами в 1997 году увеличилась до 59,9 млн. рублей (68,1 % - пени и штрафы), а в 1998 году уменьшилась до 49,4 млн. рублей (41,0 %). Общая задолженность перед внебюджетными фондами возросла до 33,3 млн. рублей (56,2 % пени и штрафы) в 1997 году и до 48,8 млн. рублей (58,4 %) в 1998 году. Задолженность по заработной плате составляла 6,5 млн. рублей на 1.01.98 г., 9,2 млн. рублей на 1.10.98 г. и 5,9 млн. рублей на 08.02.99 г. (четырехмесячное отставание). Таким образом, в АО “НовЭЗ” и ОАО “Сибантрацит” в 1997-1998 годах сложились негативные условия и тенденции развития финансово-хозяйственной деятельности, что поставило предприятия на грань банкротства.
Арбитражным судом Новосибирской области 25.12.98 г. по инициативе Пенсионного фонда - крупнейшего кредитора, задолженность перед которым АО “НовЭЗ” составляла 145,2 млн. рублей (74,3 % - штрафы и пени), а ОАО “Сибантрацит” - 37,5 млн. рублей (71,5 % - пени и штрафы), возбуждено дело о банкротстве акционерных обществ, введена процедура наблюдения и назначены временные управляющие. Созданы советы кредиторов, очередное заседание Арбитражного суда намечено на 17.03.99 г. Вместе с тем результаты работы АО “НовЭЗ” в 1998 году (достижение уровня рентабельности по основной деятельности 13,1 %, погашение задолженности по основным платежам в территориальный бюджет и ликвидация задолженности по заработной плате) показывают, что предприятие имеет возможность выхода из кризисного состояния при мобилизации внутренних резервов и благоприятных внешних факторах. 4. Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 20.06.93 г. № 590 шахта “Листвянская”, как нерентабельная к отработке, была включена в “Перечень особоубыточных шахт и разрезов”.
В 1997 году в соответствии с договором между ОАО “Росуголь” и ОАО “Сибантрацит” предусматривалась государственная поддержка предприятия в размере 8729,6 тыс. рублей. Фактически поступило средств государственной поддержки 8375,7 тыс. рублей (95,9 %). Нецелевого использования средств не установлено. Однако необходимо отметить, что в 1997 году раздельный бухгалтерский учет по видам расходов не велся, в платежных документах на перечисление средств не указывались направления финансирования, что является нарушением Положения о государственном финансировании мероприятий по реструктуризации угольной промышленности, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.05.96 г. № 598. В 1998 году в соответствии с договором Минтопэнерго России и ОАО “Сибантрацит” предусматривалась государственная поддержка предприятия в размере 2505,5 тыс. рублей. Фактически профинансировано 2200,0 тыс. рублей (88,0 %).
Кроме того, из резервного фонда компании “Росуголь” дополнительно выделено 546,1 тыс. рублей. В связи с выделением в августе 1998 года шахты “Листвянская” на самостоятельный баланс и вывода ее из состава ОАО “Сибантрацит”, заключен дополнительный договор между Минтопэнерго России и
председателем ликвидационной комиссии шахты о предоставлении средств государственной поддержки угольной промышленности для реализации проекта ликвидации шахты в сумме 14450,3 тыс. рублей. В соответствии с этим договором поступило 2608,3 тыс. рублей (18,3 %). Однако договор на бюджетное финансирование ликвидации шахты заключен лишь 26.11.98 г., а бюджетный счет открыт только 25.12.98 г., средства государственной поддержки угольной промышленности на ликвидацию шахты, поступавшие с февраля 1998 года, расходовались по сметам, утвержденным ОАО “Сибантрацит”. В результате средства в сумме 377,3 тыс. рублей, поступившие в начале 1998 года, были использованы на возмещение вреда, причиненного работникам ликвидируемых шахт и разрезов (выплачены регрессные иски за январь и февраль 1998 года), в то время как в соответствии с договором эти средства должны быть направлены на социальную защиту работников, высвобождаемых в связи с ликвидацией шахты (выплата выходных пособий и других компенсаций).
Таким образом, в 1998 году в связи с несвоевременным заключением Минтопэнерго России договоров о предоставлении средств государственной поддержки и доведением планов-графиков бюджетного финансирования в разрезе видов расходов, ОАО “Сибантрацит” произведены расходы в сумме 377,3 тыс. рублей по непредусмотренной статье расходов. В 1999 году сложилась аналогичная ситуация. Минтопэнерго России также не заключило договор с ОАО “Сибантрацит” по выделению средств господдержки, не довело лимиты и направления финансирования, хотя на счета Общества в казначействе начали поступать бюджетные средства.
5. Не завершена приватизация АО “НовЭЗ” в части проведения коммерческих и инвестиционных конкурсов по продаже акций, специализированных денежных аукционов, как предусматривалось планами приватизации (с изменениями и дополнениями). В реестр акционеров АО “НовЭЗ” не внесены изменения по наличию пакета акций (10 %), находящегося у ОАО “Российская металлургия”, ликвидированного в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 22.11.97 г. № 1256, а в реестр ОАО “Сибантрацит” - пакета акций (30 %) у Российской угольной компании “Росуголь”, ликвидированной в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20.11.97 г. № 1243. Устав АО “Новосибирский электродный завод” не приведен в соответствие с Федеральным законом “Об акционерных обществах”. В проверяемых акционерных обществах выявлены нарушения вышеназванного Закона: - нарушены сроки проведения общих собраний; - не утверждены годовые отчеты, бухгалтерские балансы, счета прибылей и убытков, не избраны ревизионные комиссии; - при признании АО “НовЭЗ” неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса собранием было принято решение о выплате дивидендов за 1995 год; - отсутствуют протоколы заседаний совета директоров за 1997 год и ревизионной комиссии за 1997 - 1998 годы; - генеральный директор АО “НовЭЗ” является членом совета директоров ОАО “Сибантрацит” без согласия совета директоров своего предприятия; - в ОАО “Сибантрацит” произошла концентрация полномочий у одного должностного лица - председателя совета директоров и и.о. генерального директора Общества.
6. Российский фонд федерального имущества передал в управление администрации Новосибирской области пакет акций ОАО “НовЭЗ”, находящихся в государственной собственности (36,6%), а Мингосимущество России - угольной компании “Росуголь” пакет акций ОАО “Сибантрацит” (30,0%). Таким образом, федеральные органы исполнительной власти не принимали участия в управлении государственной собственностью этих акционерных обществ.
Только в первом составе совета директоров ОАО “Сибантрацит” был представитель угольной компании “Росуголь”. В дальнейшем и компания “Росуголь”, и ее преемник Минтопэнерго России - самоустранились от участия в органах управления Общества. Государственные интересы в советах директоров АО “НовЭЗ” (62,1% акций) и ОАО “Сибантрацит” (30% акций) представляли территориальные органы исполнительной власти. Советы директоров работали неэффективно, заседания проводились нерегулярно, рассматривались только вопросы утверждения результатов финансово-хозяйственной деятельности. При создавшейся кризисной социально-экономической ситуации в АО “НовЭЗ” и ОАО “Сибантрацит”, постоянном снижении объемов производства, нехватке оборотных средств, наличии задолженности по заработной плате, перед бюджетом и внебюджетными фондами представители государства не инициировали рассмотрение этих вопросов на заседаниях совета директоров или собраниях акционеров, как предусмотрено постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.97 г. № 214, а также не приняли мер по разработке антикризисных программ. На внеочередном собрании акционеров АО “НовЭЗ” от 28.04.98 г., при решении вопроса о прекращении полномочий совета директоров и генерального директора Общества, представители государства не потребовали отчета об итогах работы и оценки их деятельности.
7. Администрация Новосибирской области не приняла действенных мер по выводу предприятий из кризиса. Даже в период забастовок, при полной остановке производственных мощностей, не были приняты экстренные меры по снятию социальной напряженности в трудовых коллективах ОАО “Сибантрацит” и АО “НовЭЗ”. Вместо совместного решения с руководством возникших на предприятиях проблем, администрация области выступила инициатором проведения внеочередных собраний акционеров по переизбранию советов директоров и генеральных директоров на обоих предприятиях. По рекомендации администрации Новосибирской области в АО “НовЭЗ” и ОАО “Сибантрацит” избран один и тот же состав советов директоров, без включения представителей трудового коллектива. При этом произошла концентрация полномочий у одного должностного лица - председателя совета директоров акционерных обществ и и.о. генерального директора ОАО “Сибантрацит”.
Такая ситуация привела к тому, что ОАО “Сибантрацит” стало сырьевым придатком для АО “НовЭЗ”, потеряло экономическую самостоятельность и рынки сбыта. Администрацией не рассмотрена возможность предоставления обществам налоговых льгот и отсрочек платежей в бюджет, реструктуризации задолженности во внебюджетные фонды, снижения тарифов на энерго- и теплоносители. Не утверждена разработанная в 1997 году АО “НовЭЗ” программа финансового оздоровления предприятия, предусматривающая реализацию мероприятий по восстановлению платежеспособности, выходу на безубыточную работу и осуществлению инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением и реконструкцией предприятия. Длительная и необоснованная задержка (в течение 5 лет) Комитетом по управлению имуществом Новосибирской области продажи принадлежащего государству пакета акций АО “НовЭЗ” в размере 62,1 % стала причиной его неликвидности.
В условиях объявления процедуры банкротства продажа этого пакета и привлечение соответствующих средств на развитие производства и погашение кредиторской задолженности, в том числе перед федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, становятся невозможными. Не решен вопрос передачи объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения в введение местной администрации, что осложняет финансовое положение обществ. На их содержание АО “НовЭЗ” в 1997 году израсходовало 8,9 млн. рублей, в 1998 г.-7,1 млн. рублей, ОАО “Сибантрацит” -1,1 и 0,9 млн. рублей соответственно.