Выводы
1. ОАО «Нефтяная компания «Роснефть» является одной из ведущих в топливно-энергетическом комплексе Российской Федерации и в 1999 году вышла на восьмое место по добыче нефти, второе - по добыче газа, шестое - по использованию мощностей нефтеперерабатывающих заводов, а по сумме прибыли на единицу реализованной продукции - первое место.
2. Формирование организационной структуры ОАО «НК «Роснефть» преследовало цель сохранения стабильности обеспечения нефтепродуктами потребителей, в том числе при реализации федеральных программ и правительственных заданий по поставкам нефтепродуктов сельскохозяйственным производителям, организациям Минобороны России, МПС России, в районы Крайнего Севера и на Камчатку, а также поступления гарантированных экспортных доходов в бюджет страны. В настоящее время 100 % акций Компании находятся в государственной собственности, полномочия Российской Федерации, как акционера, возложены на Мингосимущество России. Однако производственный контракт с НК «Роснефть», определяющий условия деятельности по обеспечению государственных интересов, как предусматривалось постановлением Правительства Российской Федерации от 29.09.95г. № 971, не заключен. В дочерних акционерных обществах произошло перераспределение акций в сторону увеличения доли иностранных акционеров (ОАО «Роснефть-Пурнефтегаз» - до 33,07% , ОАО «Роснефть-Туап сенефтепродукт» - 30,09 %, ОАО «Роснефть-Крас-нодарнефтегаз» - 28,05 % и ОАО «Роснефть-ТНПЗ» - 32,23% ), что может привести к соответствующему перераспределению мест в советах директоров и снижению государственного влияния на деятельность обществ.
3. В проверяемом периоде НК «Роснефть» осуществляла свою деятельность в негативных условиях, осложненных мировым кризисом на нефтяном рынке и экономическим кризисом внутри страны, частой сменой руководства и неопределенностью своего статуса.
3.1. Состояние основных фондов было неудовлетворительным. Средний износ промысловых трубопроводов по Компании составлял 71,6 %, в том числе нефтесборных сетей до товарных парков 72,8 %, водоводов - 66,4 %, промысловых газопроводов и газосборных сетей - 66,4 %, магистральных нефтепроводов - 67,0 %. Износ буровых установок достиг 96,0 %, технологических установок нефтеперерабатывающих заводов - 38,0 74,0 %, а оборудования предприятий нефтепродуктообеспечения - 70 процентов.
3.2. В 1998 году произошло ухудшение использования фонда скважин, сокращение их общего количества. Объемы эксплуатационного и разведочного бурения скважин снизились в 2,1 раза. Эксплуатационный и действующий фонды скважин уменьшились соответственно на 14,9 % и 14,8 %, а количество скважин, находящихся в консервации, возросло в 1,7 раза. При этом неработающий фонд скважин на конец года составил 22,8 % от эксплуатационного. В результате добыча нефти уменьшилась на 416 тыс. тонн (3,2 %) и достигла 12626,0 тыс. тонн, газа - на 258,8 млн. куб. метров (5,1 %) и 4856,0 млн. куб. метров соответственно. К концу 1999 года эксплуатационный фонд увеличился на 683 скважины и составил 8059 скважин, но не достиг уровня 1997 года (8670 скважин). На 242 скважины сократился неработающий фонд, а его доля в эксплуатационном фонде уменьшилась до 17,9 %, введено из бездействия прошлых лет и консервации 1133 скважины и 182 новые нефтяные скважины, из которых добыто 1157,0 тыс. тонн нефти. Однако в 1999 году произошло дальнейшее снижение добычи нефти до 12555,7 тыс. тонн (на 0,6 %). В то же время в течение года были созданы организационно-технические предпосылки к увеличению добычи нефти в 2000 году на 800,0 тыс. тонн.
3.3. Общий объем поставок нефти потребителям за проверяемый период возрос с 13188,3 тыс. тонн в 1998 году до 13315,1 тыс. тонн (на 1,0 %) в 1999 году, но был ниже уровня 1997 года (13554,3 тыс. тонн). В структуре поставок существенно уменьшилась доля экспорта нефти с 57,0% до 43,8 %, а внутренних поставок –увеличилась с 43,0 % до 56,2 процента.
3.4. Экспорт нефти в 1999 году оставался гарантированным источником поступления финансовых средств. Однако стратегическим направлением деятельности Компания определила необходимость загрузки собственных нефтеперерабатывающих мощностей и повышения конкурентоспособности выпускаемых нефтепродуктов. На НПЗ Компании было поставлено 4167,6 тыс. тонн нефти (на условиях процессинга), что
в 2,7 раза больше объемов 1998 года. Такая политика позволила организовать стабильную и ритмичную работу нефтеперерабатывающих заводов, повысив уровень использования мощностей по первичной переработке нефтяного сырья с 33,4 до 54,1 % на ОАО «Роснефть-Комсомольский НПЗ» и с 48,2 до 99,3 % - на ОАО «Роснефть-Туапсинский НПЗ». При этом в 1999 году существенно возросли объемы производства основных продуктов переработки, в том числе автомобильного бензина - в 2,1 раза, дизельного топлива - в 1,6 раза, мазута топочного - в 1,8 раза, в то время как в 1998 году было снижение их производства соответственно на 40,7, 23,4 и 24,6 процента.
3.5. Объемы реализации нефтепродуктов в 1999 году увеличились в 1,4 раза до 11599,3 тыс. тонн, в том числе 973,4 тыс. тонн нефтепродуктов для государственных нужд на реализацию федеральных программ и правительственных заданий по поставкам нефтепродуктов сельскохозяйственным производителям, организациям Минобороны России, МПС России, а также в районы Крайнего Севера и на Камчатку. При этом задолженность этих потребителей на начало 2000 года составила 646,8 млн. рублей. Неоднократные обращения Компании в Правительство Российской Федерации и Минтопэнерго России по ее погашению не привели к положительному решению вопроса.
Поручения Правительства Российской Федерации по обеспечению финансирования поставок нефтепродуктов для государственных нужд не выполнены. В результате чего только за I квартал 2000 года задолженность возросла до 1168,6 млн. рублей (в 1,8 раза). Кроме того, в текущем году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.99 г. № 1320 НК «Роснефть» проводит ремонтно-восстановительные работы на нефтедобывающем комплексе Чеченской Республики, направив на эти цели 138,6 млн. рублей (18.05.2000г.). Однако правовая неопределенность в вопросах выдачи лицензий на недропользование и собственности на объекты нефтедобычи может привести к остановке ведущихся работ и, следовательно, к негативным экономическим последствиям.
4. Финансово-экономическое положение Компании в 1998 году было сложным, неустойчивым. На крупных предприятиях практически отсутствовали собственные оборотные средства, показатели платежеспособности и ликвидности были ниже нормативных, а коэффициенты финансовой
независимости и устойчивости не соответствовали оптимальным значениям. Арбитражными судами были возбуждены дела о несостоятельности (банкротстве) дочерних акционерных обществ ОАО «Пурнефтегаз», ОАО «Краснодарнефтеоргсинтез», ОАО «Краснодарская нефтебаза», ОАО «Туапсинский НПЗ». Позитивные изменения в производственнохозяйственной деятельности, произошедшие в 1999 году, повлияли на финансовое и экономическое положение Компании и акционерных обществ, входящих в ее структуру. На отдельных предприятиях Компании появились собственные оборотные средства, что позволило более чем в 2 раза увеличить их товароматериальные запасы для осуществления производственной деятельности, увеличить объемы средств, направляемых для расчетов с кредиторами. Несколько улучшились показатели финансовой устойчивости и финансовой независимости Компании. Проверки дочерних акционерных обществ НК «Роснефть» подтвердили положительные тенденции в функционировании Компании, как вертикально интегрированной системы: повысилась эффективность использования производственного и финансового потенциалов, введена централизованная система управления товарными и финансовыми потоками.
4.1. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг за 1998 год в целом по Компании составляла 2544,9 млн. рублей. Однако в связи с переоценкой суммы валютных кредитов (после финансового кризиса 17 августа 1998 года, вызвавшего рост курса доллара) финансовым результатом деятельности явились убытки в сумме 3391,9 млн. рублей, в том числе по нефтедобывающим предприятиям - 3562,7 млн. рублей. В 1999 году Компания получила прибыль от реализации продукции, работ и услуг в размере 15715,7 млн. рублей (рост в 6,2 раза), балансовую прибыль - 12647,2 млн. рублей, основной объем которой 8056,5 млн. рублей (63,7 %) приходится на аппарат Компании. Сумма налога на прибыль в целом по Компании возросла в 14 раз, достигнув 3368,4 млн. рублей, из которых 2081,7 млн. рублей (61,8 %) – налог, начисленный по Холдингу.
4.2. Увеличение прибыли Компании обеспечило рост показателей рентабельности: продаж с 17,4 % до 34,0 %, основной деятельности - с 21,1 % до 51,5 процента. Рентабельность собственного капитала достигла 65,4 %, а фондорентабельность - 49,2 % .
4.3. Объем финансовых ресурсов Компании в 1999 году увеличился в 3,2 раза и составил 51605,1 млн. рублей, доля денежных средств в расчетах за реализованную продукцию возросла с 61,4 до 78,6%, а доля расчетов по взаимозачетам и товарообменным операциям уменьшилась с 38,6 до 21,4 процента.
4.4. Централизация денежных потоков и прибыли Компании, путем установления корпоративных цен на нефть и услуги процессинга на нефтеперерабатывающих предприятиях, позволила в 1999 году повысить влияние на финансово-экономическое положение акционерных обществ через создание механизмов перераспределения прибыли с учетом государственных интересов. Объем капитальных вложений возрос в 2,9 раза и составил 7351,8 млн. рублей, а доля ресурсов Холдинга увеличилась с 5,3 % в 1998 году до 45,5 % в 1999 году. На развитие производства было направлено 2066,0 млн. рублей (35,3 % от объема чистой прибыли Холдинга), а на пополнение оборотных средств дочерних обществ - 2468,3 млн. рублей (42,1 %).
5. Финансово-экономическое положение аппарата Компании, как самостоятельного юридического лица, в 1998 году также было сложным: структура баланса была неудовлетворительной, платежеспособность резко снизилась, собственные оборотные средства и функционирующий капитал практически отсутствовали, а источниками формирования запасов и затрат являлись привлеченные средства. Ухудшились и показатели деловой активности. В 1999 году экономическая ситуация в Холдинге коренным образом изменилась. Улучшилась структура баланса, была восстановлена платежеспособность, а собственные оборотные средства и функционирующий капитал почти в 4 раза перекрывали потребности в формировании запасов и затрат.
5.1. В 1998 году прибыль от реализации составляла 76,6 млн. рублей (в 1,8 раза меньше уровня 1997 года). Однако превышение внереализационных расходов над доходами почти в 3 раза привело к образованию убытка от финансовохозяйственной деятельности в сумме 406,6 млн. рублей. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в 1999 году составила 8056,5 млн. рублей. Нераспределенная прибыль в сумме 5857,6 млн. рублей по решению совета директоров использована на погашение убытков 1998 года, развитие производства, в том числе на финансирование строительства объектов производственного назначения, а также на пополнение оборотных средств дочерних предприятий. При этом выплата дивидендов на государственный пакет акций Компании в сумме 200,0 млн. рублей на момент проверки не произведена.
6. Объем долгосрочных финансовых вложений по Компании за 1999 год увеличился в 2,4 раза, достигнув 4151,6 млн. рублей. Причем инвестиции в дочерние, зависимые и другие организации увеличились незначительно, а долгосрочные займы организациям возросли в 4,1 раза - до 3289,6 млн. рублей. Основную часть долгосрочных вложений на конец 1999 года имел аппарат Компании 2215,7 млн. рублей (рост на 53,4 %) и нефтедобывающие предприятия – 1806,4 млн. рублей (43,5 %). Инвестиции в дочерние общества по аппарату Компании возросли на 23,3 %, а в зависимые общества - снизились на 2,5 процента. Долгосрочные займы, предоставленные Холдингом дочерним и зависимым обществам, возросли в 7,5 раза и составили 1927,6 млн. рублей, что позволило им выполнить кредитные обязательства по мировому соглашению и погасить текущую задолженность перед банками по долгосрочным кредитам. Краткосрочные финансовые вложения также возросли в 5,4 раза - до 1999,6 млн. рублей. При этом в акционерных обществах Компании объемы краткосрочных вложений сократились, а в Холдинге возросли в 18,2 раза (с 101,1 млн. рублей до 1840,8 млн. рублей). Доходы от финансовых вложений в 1999 году составили 25,3 млн. рублей, или 0,9 % от объема вложений. При этом Холдинг получил доход в виде дивидендов по акциям дочерних предприятий в размере 8,4 млн. рублей (только 45,4 % от начисленного), что составило 1,6 % от вложений.
7. Бухгалтерский учет и отчетность ОАО «НК «Роснефть» и его дочерних акционерных обществ осуществляются в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», действующими нормативноправовыми документами, инструкциями, приказами и разъяснениями Минфина России и отраслевыми рекомендациями НК «Роснефть». Достоверность бухгалтерской отчетности Холдинга и проверяемых акционерных обществ за 1998-1999 годы подтверждена заключениями аудиторских фирм ЗАО «Артур Андерсен», ЗАО «Прайсотерхаус Курерс», ЗАО «Нива» и ЗАО «Аудит Групп» (г. Краснодар). Таким образом, проверка показала, что в 1999 году наметились положительные тенденции по улучшению финансово-экономического положения ОАО «НК «Роснефть» и ее дочерних акционерных обществ, повысилась эффективность использования производственного и финансового потенциала. Компания обеспечила реализацию федеральных программ и правительственных заданий по поставкам нефтепродуктов на государственные нужды, а также гарантированное поступление доходов в бюджет страны.