Проверка гарантийных операций Банка внешнеэкономической деятельности СССР за период с 1 января 2001 года по настоящее время

Выводы

1. Гарантийные операции во Внешэкономбанке совершаются на коммерческой основе и являются составной частью банковской деятельности. Вместе с тем предоставление гарантий производилось без учета характера и объема их обеспечения и возможных в связи с этим рисков, а также с нарушением требований пункта 1.3 Временного порядка осуществления гарантийных операций в части залогового обеспечения гарантийных обязательств Внешэкономбанка. Предлагается Внешэкономбанку при осуществлении гарантийных операций действовать в строгом соответствии с требованиями нормативных документов.

2. Гарантийные операции во Внешэкономбанке осуществляются согласно Временному порядку совершения гарантийных операций, утвержденному 1 октября 2002 года, отдельные положения которого не соответствуют нормативным документам Банка России. Предлагается Внешэкономбанку подготовить и утвердить внутренний нормативный документ, регламентирующий порядок совершения гарантийных операций во Внешэкономбанке с учетом требований законодательства Российской Федерации, международных правил совершения гарантийных операций и нормативных документов Банка России. В бухгалтерском учете Внешэкономбанка учет гарантий на лицевых счетах внебалансового счета № 91404 “Гарантии, выданные банком” и отражение операций по движению гарантийных сумм производится с нарушением требований Банка России по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях. Предлагается Внешэкономбанку привести бухгалтерский учет по гарантийным операциям в соответствие с требованиями Положения Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П “О ведении бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”.

3. Сумма комиссионного дохода от гарантийных операций Внешэкономбанка составила 30244,9 тыс. долларов США, что эквивалентно 973168,7 тыс. рублей. По состоянию на 30 апреля 2004 года задолженность Внешэкономбанку по исполненным им гарантийным обязательствам составила 109421,5 тыс. рублей (задолженность администрации Орловской области в сумме 2499,3 тыс. долларов США и задолженность ООО “Русская лизинговая компания” в сумме 1090,5 тыс. евро). Предлагается Внешэкономбанку продолжить работу по взысканию задолженности с администрации Орловской области и ООО “Русская лизинговая компания” в принудительном порядке.