Проверка осуществления операций со средствами пенсионных накоплений и ведения учета этих средств в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» в 2005 году управляющими компаниями

Выводы

1. Действовавшее в 2003 году законодательство позволяло пройти конкурсный отбор и в дальнейшем осуществлять доверительное управление средствами пенсионных накоплений управляющим компаниям, не имевшим достаточного опыта в деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, и, как следствие, не имевших необходимую материально-техническую базу, подготовленных сотрудников. Данное обстоятельство существенным образом повлияло на последующую деятельность компаний по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, соблюдению необходимых требований Закона об инвестировании. УК «Пенсионный Резерв» на дату подачи конкурсной заявки имела продолжительность деятельности по управлению двумя негосударственными пенсионными фондами менее 2 месяцев, которая стала осуществляться после продажи бизнеса прежним собственником. Отсутствие материально-технической базы, наличие сотрудников, совмещающих трудовую деятельность в ОАО «Банк Москвы» и УК «Пенсионный Резерв», влияние на деятельность компании сторонними организациями не позволяло управляющей компании осуществлять доверительное управление средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Закона об инвестировании. УК «Пенсионный Резерв» в информации об аффилированных лицах, представленной конкурсной комиссии и в последующем представляемой в Спецдепозитарий, ПФР и ФСФР России, не указала в составе аффилированных лиц ОАО «Банк Москвы», что исключило возможность вышеуказанным ведомствам своевременно выявить и устранить нарушения требований Закона об инвестировании, связанные с ограничением сделок управляющей компании с организацией, являющейся ее аффилированным лицом.

2. УК «Пенсионный Резерв» заключила договоры о брокерском обслуживании с ОАО «Банк Москвы», которое являлось с 21 июля 2003 года аффилированным лицом управляющей компании, в результате ОАО «Банк Москвы» в нарушение статьи 23 Закона об инвестировании было допущено к операциям со средствами пенсионных накоплений. Кроме того, УК «Пенсионный Резерв» в нарушение статьи 23 вышеуказанного Закона осуществляла операции со средствами пенсионных накоплений, используя услуги брокера, которым не был принят и не исполнялся кодекс профессиональной этики.

3. УК «Пенсионный Резерв» осуществляла деятельность по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений в нарушение пункта 15 статьи 12 Закона об инвестировании, не соблюдая кодекса профессиональной этики. УК «Пенсионный Резерв» не имеет собственного имущества, автономных средств связи, служебных помещений, основным местом работы сотрудников являлись ОАО «Банк Москвы» и ЗАО «Управляющая компания «Банк Москвы». Данные обстоятельства исключали возможность УК «Пенсионный Резерв» соблюдать кодекс профессиональной этики, в том числе осуществлять деятельность на принципах независимости, конфиденциальности, обеспечивать защиту коммерческой тайны, ограничивать доступ посторонних лиц в помещения компании.

4. Управляющие компании в соответствии с инвестиционной декларацией размещали депозитные вклады в кредитных организациях. Как показала настоящая проверка, процентные ставки по депозитным договорам, заключенным УК «Пенсионный Резерв» с ОАО «Банк Москвы», оказались существенно ниже ставок, предусмотренных депозитными договорами, заключенными УК «Солид Менеджмент».

5. Управляющими компаниями при инвестировании средств пенсионных накоплений осуществлялись необходимые расходы, объемы которых оказались значительно ниже определенного законодательством лимита. Сумма экономии по УК «Пенсионный Резерв» составила 1731,0 тыс. рублей, или 75,2 % к лимиту, по УК «Солид Менеджмент» - 2862,9 тыс. рублей, или 73 %. Управляющими компаниями, проверенными Счетной палатой Российской Федерации в 2005 году, также была достигнута значительная экономия средств. Данное положение свидетельствует о завышенном уровне допустимых расходов и необходимости его корректировки в сторону уменьшения. Кроме того, лимитируемая сумма необходимых расходов управляющей компании не влияет на сумму ее вознаграждения и не стимулирует к сокращению расходов.

6. В проверяемом периоде Спецдепозитарием выявлено 1569 нарушений, из них 1497 нарушений устранены в проверяемом периоде, в том числе в УК «Пенсионный Резерв» - 24 нарушения, из них 19 - устранены; в УК «Солид Менеджмент» - 10 нарушений, из них 5 - устранены. Большинство нарушений, допущенных управляющими компаниями и зафиксированных Спецдепозитарием (73,5 %), связаны с нарушениями требований законодательства к составу и структуре инвестиционного портфеля, определяющих ограничения при инвестировании средств пенсионных накоплений. Основными причинами возникновения вышеуказанных нарушений являлись рост рыночной стоимости ценных бумаг и изменения перечня ценных бумаг котировального списка высшего уровня торговых площадок. Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 502 введены ограничения по инвестированию пенсионных накоплений в ценные бумаги, не включенные в котировальный список высшего уровня торговых площадок. Данное ограничение исключало возможность управляющих компаний инвестировать средства пенсионных накоплений в высоколиквидные ценные бумаги, что существенным образом повлияло на увеличение доходности.

7. Управляющими компаниями исполнялись требования Закона об инвестировании в части проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Вместе с тем проверкой установлено, что УК «Пенсионный Резерв» при осуществлении бухгалтерского учета в нарушение положений Федерального закона «О бухгалтерском учете» и нормативных правовых документов, регламентирующих его применение, допускала отклонения от единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, применяла счета, не предусмотренные рабочим планом и учетной политикой компании. В аудиторском заключении вышеуказанные нарушения не отражены, что исключило возможность ФСФР России и Спецдепозитарию выявить данные нарушения и принять своевременные меры по их устранению.