Проверка состояния внешней задолженности Российской Федерации и осуществления расчетов по долговым обязательствам перед странами-членами Парижского клуба кредиторов в Министерстве финансов Российской Федерации и Банке внешнеэкономической деятельности СССР

Выводы

1. Общий объем задолженности Российской Федерации по основному долгу перед странами-членами Парижского клуба по состоянию на 1 января 2003 года составлял 44694,73 млн. долл. США (36,6 % от общего объема государственного внешнего долга Российской Федерации). За проверяемый период объем указанной задолженности сократился на 92,6 % (на 41407,25 млн. долл. США) и по состоянию на 1 октября 2006 года составил 3287,48 млн. долл. США (6,6 % от общего объема государственного внешнего долга Российской Федерации). Данное сокращение произошло в основном за счет осуществленных в 2005 и 2006 годах досрочных погашений обязательств Российской Федерации по долгу бывшего СССР перед странами-членами Парижского клуба, реструктурированному в рамках IV и V консолидаций.

2. В 2006 году в соответствии с Многосторонним протоколом от 16 июня 2006 года, подписанным Российской делегацией и представителями стран-членов Парижского клуба кредиторов, Правительство Российской Федерации приняло обязательство досрочно погасить остаток задолженности перед странами-кредиторами Парижского клуба, реструктурированной в рамках IV и V консолидаций (после совершения платежей, причитающихся к оплате 20 августа 2006 года, в соответствии с оригинальными графиками платежей). Методология расчета сумм к погашению, явившаяся результатом переговорного процесса, и рассчитанные на ее основе коэффициенты для определения цен выкупа долговых требований стран-кредиторов, были зафиксированы в приложениях к Многостороннему протоколу. Указанная методология была призвана обеспечить получение компенсации теми странами-кредиторами, которые имели положительную разницу между совокупной рыночной стоимостью и совокупной номинальной стоимостью их долговых требований. Дифференциация цен выкупа по срокам погашения, валютам обязательств и процентным ставкам соответствовала рыночной ситуации.

3. Досрочное погашение остатка задолженности Российской Федерации по внешнему долгу бывшего СССР перед странами-членами Парижского клуба, а также компенсационных выплат было осуществлено за счет средств Стабилизационного фонда Российской Федерации. В целях осуществления указанных платежей Федеральному казначейству было поручено перевести средства в сумме 616769271,3 тыс. рублей из Стабилизационного фонда на единый счет федерального бюджета, открытый на балансовом счете 40105 «Средства федерального бюджета».

4. Платежи по досрочному погашению задолженности Российской Федерации перед странами-членами Парижского клуба кредиторов (включая компенсационные выплаты и выплаты сумм начисленных процентов) были осуществлены Внешэкономбанком в период с 18 по 21 августа 2006 года в суммах и сроки, обусловленные двусторонними договоренностями, заключенными на основе Многостороннего протокола. Для их осуществления на счета «Средства фонда погашения внешнего долга» во Внешэкономбанке были перечислены средства федерального бюджета в общей сложности в суммах 6160094,33 тыс. долл. США и 12842463,12 тыс. евро, из них было израсходовано 6133780,60 тыс. долл. США и 12842461,46 тыс. евро. Остатки неиспользованных средств 5 сентября 2006 года были перечислены Внешэкономбанком на счета Федерального казначейства в ОПЕРУ-1. Расчетная экономия средств, направленных на досрочное погашение долга, составила 12053753,2 тыс. рублей.

5. В результате проведенных операций была досрочно погашена задолженность Российской Федерации по основному долгу перед странами-членами Парижского клуба кредиторов на общую сумму 21,6 млрд. долл. США (расчетно). Кроме того, в соответствии с условиями Многостороннего протокола странамчленам Парижского клуба были выплачены суммы, превышающие номинал долга, составившие в общей сложности 1,043 млрд. долл. США (расчетно), или 4,8 % от общей суммы досрочно погашенного основного долга. При этом долг бывшего СССР перед Австралией, Австрией, Бельгией, Данией, Испанией, Италией, Канадой, Норвегией, США, Швейцарией, Швецией и Японией в соответствии с достигнутыми двусторонними договоренностями был полностью погашен по цене 100 % от номинала. Также по номиналу была погашена задолженность бывшего СССР перед Финляндией, за исключением задолженности, погашение которой в соответствии с заключенными межправительственными соглашениями от 28 марта 2003 года и 15 августа 2006 года предусмотрено производить товарными поставками. Долг перед Германией и Нидерландами, а также часть долга перед Францией и Великобританией (обслуживание которого осуществлялось по фиксированным процентным ставкам), соответствующие условиям, установленным в Многостороннем протоколе, были погашены по ценам, превышающим номинал. Средняя цена выкупа долга варьировалась от 102,5 до 109,4 % от номинала.

6. По состоянию на 1 октября 2006 года величина непогашенного долга Российской Федерации перед странами-членами Парижского клуба по долговым обязательствам бывшего СССР составила 580886,13 тыс. долл. США, в том числе задолженность перед Финляндией, подлежащая дальнейшему погашению товарными поставками, - в сумме 32042,55 тыс. долл. США, задолженность перед Португалией в рамках соглашений о реструктуризации с Парижским клубом кредиторов (IV и V консолидации) - в сумме 86293,84 тыс. долл. США, а также задолженность, регулируемая соглашением от 26 июля 2000 года между Минфином России и KFW (ОАО «Совкомфлот»), - в сумме 462549,74 тыс. долл. США.

7. В ходе выборочной проверки несоответствий осуществленных операций по погашению и обслуживанию задолженности условиям межправительственных соглашений не выявлено.

8. По расчетам, осуществленным в ходе проверки, средневзвешенная в соответствии с валютной структурой долга процентная ставка по платежам странам-членам Парижского клуба кредиторов в рамках IV и V консолидаций в I полугодии 2006 года составляла 5,66 % годовых в долларах США. Платежи по досрочному погашению долга бывшего СССР перед официальными кредиторами Парижского клуба были осуществлены, как указывалось ранее, за счет средств Стабилизационного фонда Российской Федерации. Расчетная доходность, взвешенная в соответствии с валютной структурой средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, согласно информационным сообщениям Минфина России от 1 и 4 декабря 2006 года, за период с 24 июля по 1 декабря 2006 года составила 11,68 % годовых в долларах США. Следует отметить, что расчетный показатель доходности по средствам Стабилизационного фонда в иностранной валюте носит достаточно условный характер и напрямую зависит от конъюнктуры рынка. Достижению указанных положительных результатов от инвестирования средств Стабилизационного фонда способствовали благоприятная конъюнктура международного рынка долговых обязательств и укрепление курса евро по отношению к доллару США. Сложившаяся доходность превысила прогнозируемый Минфином России уровень 3-4 % годовых. Вместе с тем, с точки зрения долгосрочного инвестиционного горизонта, указанный консервативный прогноз уровня доходности, по мнению Минфина России, представляется верным.

9. По расчетам, проведенным в ходе проверки Счетной палаты, номинальную экономию расходов федерального бюджета по обслуживанию государственного долга Российской Федерации в 2006-2028 годах, уменьшенную на объем осуществленных компенсационных выплат (сумм, превышающих номинал долга), можно оценить суммой 6,637 млрд. долл. США.

10. В проверяемом периоде товарная схема расчетов предусматривалась в соответствии с межправительственными соглашениями в расчетах с Финляндией. Общий остаток задолженности Российской Федерации перед Финляндией, подлежащей погашению товарными поставками, по состоянию на 1 октября 2006 года составил 32042,55 тыс. долл. США.

11. При регистрации обязательств Российской Федерации по отдельным соглашениям с Финляндией, Португалией и Германией (Kreditanstalt fur Wiederaufbau, (KFW), не погашенных по состоянию на 1 сентября 2006 года, Минфином России не были соблюдены требования статьи 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части внесения информации о долговых обязательствах в Государственную долговую книгу Российской Федерации в срок, не превышающий 3 дней с момента возникновения соответствующего обязательства. Регистрация указанных обязательств была произведена 30 ноября 2006 года, то есть в ходе завершения контрольного мероприятия (составления актов проверки).

12. В нарушение Инструкции по бюджетному учету Минфином России не ведется аналитический учет долговых обязательств Российской Федерации перед странамичленами Парижского клуба кредиторов (соответствующие карточки учета государственного долга отсутствуют). 13. В проверяемом периоде Минфином России не исполнялись условия Агентского соглашения от 30 июля 1992 года в части выплаты Внешэкономбанку разовой комиссии в размере 3/8 % от сумм погашения и переоформления внешнего долга Российской Федерации. На момент окончания проверки Агентское соглашение от 30 июля 1992 года не приведено в соответствие со сложившейся практикой взаимных расчетов.