Проверка ведения бухгалтерского учета Пенсионным фондом Российской Федерации, учета пенсионных накоплений в специальных частях индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2003 год и I полугодие 2004 года в Пенсионном фонде Российской Федерации и его отделениях по Удмуртской Республике и Тюменской области

Выводы

1. Действующее законодательство Российской Федерации, нормативно-правовая и методическая база, регулирующая деятельность ПФР, в основном позволяют выполнять возложенные на Фонд задачи по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, их учету в специальных частях индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

2. Несвоевременное рассмотрение и принятие Правительством Российской Федерации нормативных правовых актов, направленных на реализацию Закона об инвестировании, повлекло отсрочку процесса инвестирования с 31 декабря 2003 года по 31 марта 2004 года.

3. Правительством Российской Федерации не приняты порядок проведения ежегодного аудита специализированного депозитария и управляющих компаний и кодекс профессиональной этики, что повлекло нарушение статей 9 и 36 Закона об инвестировании. Отсутствие кодекса профессиональной этики привело к осуществлению данными субъектами инвестирования доверительного управления средствами пенсионных накоплений с нарушением статьи 11 и статьи 12 Закона об инвестировании.

4. В проверяемом периоде ООО УК «СИС» изменила наименование на ООО УК «АК БАРС КАПИТАЛ», местонахождение и состав учредителей. Нормативными правовыми актами не был предусмотрен порядок контроля за управляющими компаниями, изменившими наименование и состав учредителей, на предмет их соответствия рейтинговым оценкам участников конкурса. Законодательством не урегулированы отношения между субъектами инвестирования, обеспечивающие сохранность средств пенсионных накоплений при изменении в составе руководства и собственников управляющей компании.

5. В нарушение Федерального закона от 6 мая 1999 года № 97-ФЗ «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд» Депозитарием заключен договор страхования с ОСАО «Ингосстрах» и ООО «АльфаСтрахование» без предварительного проведения конкурса по отбору страховщиков.

6. Несмотря на то, что кредитные организации, осуществляющие расчетное обслуживание управляющих компаний, являются участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, Законом об инвестировании не предусмотрено наличие с ними договорных отношений в части контроля Депозитарием операций по счетам управляющих компаний. В результате Депозитарий не в состоянии обеспечить надлежащий контроль за банковскими операциями со средствами пенсионных накоплений.

7. Фондом не принято достаточных мер к управляющей компании ЗАО УК «Брокеркредитсервис» за систематическое неисполнение своих обязанностей по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений в части представления отчетов по установленным срокам и форме.

8. Деятельность Управления организации персонифицированного учета и Управления разработки, внедрения и сопровождения информационных подсистем территориальных органов ПФР не в полной мере соответствует требованиям Положений об их работе. В сверке данных персонифицированного учета и бухгалтерского учета в системе обязательного пенсионного страхования Управления не участвуют, не обеспечивается ими и формирование сводной отчетности по установленным формам персонифицированного учета в целом по Российской Федерации.

9. Нормативно-правовая база по вопросам деятельности ИЦПУ требует от Правления ПФР внесения в нее изменений и дополнений в целях приведения в соответствие с действующим законодательством.

10. Средства ПФР на общую сумму 31,0 млн. рублей, перечисленные в ИЦПУ в 2003 году на расходы по статьям «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» и «Оплата услуг связи», необоснованно находились на его текущем счете без движения в течение 5 месяцев и не расходовались по назначению.

11. Действующая в Фонде Инструкция по бухгалтерскому учету и отчетности по исполнению бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденная постановлением Правления ПФР от 30 января 1995 года № 18 не позволяет вести бухгалтерский учет в разрезе инвестиционных портфелей по годам и управляющим компаниям.

12. В нарушение приказа о проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств Исполнительной дирекции ПФР от 27 октября 2003 года № 180, в том числе инвентаризации денежных средств, бланков документов строгой отчетности, ценных бумаг и сверки расчетов со сторонними организациями по состоянию на 1 января 2004 года, материалы инвентаризации по остаткам бумаг, находящихся на хранении в депозитариях и числящихся на балансе ПФР, документально не оформлены.

13. До настоящего времени Банком России не исполнен Закон об инвестировании в части открытия отдельных счетов ПФР и его отделениям для учета средств страховых взносов накопительной части трудовой пенсии.

14. Действующий в Фонде порядок работы отделений ПФР со средствами страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии не обеспечивает их своевременное перечисление на консолидированный счет ПФР.

15. Утвержденный постановлениями Правления ПФР от 6 марта 2003 года № 30п и от 23 декабря 2003 года № 188п порядок работы территориальных органов Фонда в 2003 и 2004 годах по сверке данных индивидуального (персонифицированного) учета и бухгалтерского учета в системе обязательного пенсионного страхования не обеспечивает сопоставимость указанных показателей в одном и том же отчетном периоде.

16. Ревизионная комиссия ПФР в проверяемом периоде не проводила отдельных контрольных мероприятий и не предусматривала в программах ревизий Исполнительной дирекции Фонда, отделений ПФР и ИЦПУ вопросов по проверке движения средств накопительной части трудовой пенсии.