Выводы:
1. В нарушение Указа Президента Российской Федерации от 22 июля 1994 года № 1535 предусматривавшем, что продажа акций акционерных обществ по инвестиционному конкурсу осуществляется в соответствии с Положением, утверждаемым Правительством
Российской Федерации, указанное положение Правительством утверждено не было. При продаже акций АО «Котласский ЦБК» использовалось положение, утвержденное Госкомимуществом России распоряжением от 15 февраля 1994 года № 342-р.
2. ЗАО «IPE» было допущено к участию в инвестиционном конкурсе по продаже 20 % акций АО «Котласский ЦБК» и объявлено победителем, несмотря на несоответствие его конкурсных предложений условиям конкурса, утвержденным Госкомимуществом России. В нарушение «Положения об инвестиционном конкурсе» документы, представленные ЗАО «IPE», не содержали обязательства заявителя о выполнении требований (условий) конкурса (п. 3.2.). В предложениях ЗАО «IPE» отсутствовали обязательства по выполнению инвестиционной программы. При организации и проведении конкурса имели место многочисленные процедурные нарушения.
3. В нарушение ст. 27 Закона «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации» в договор купли-продажи акций АО «Котласский ЦБК» от 20 октября 1994 года № 1.11.3/668 не было включено условие по выполнению инвестиционной программы.
4. Условия договора об осуществлении инвестиций между АО «Котласский ЦБК» и ЗАО «IPE» от 17 ноября 1994 года в части срока внесения инвестиций не соответствовали п. 5.7. Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 24 декабря 1993 года № 2284. 5. ЗАО «IPE» не выполнил в срок условия инвестиционного конкурса и обязательства по договору купли-продажи ЗАО «IPE» от 20 октября 1994 года № 1.11.3/668. Перечисленные ЗАО «IPE» на расчетный счет АО «Котласский ЦБК» средства в сумме 136465 млн. рублей не были использованы на цели инвестиционной программы в предусмотренный в программе срок. Передача ЗАО «IPE» оборудования на сумму 139550 ,4 тыс. руб. (деноминированных) может быть расценена только как самостоятельное (не имеющее к ранее перечисленным денежным средствам) внесение инвестиций в счет инвестиционной программы (в форме, не предусмотренной обязательствами инвестора, и значительно позднее установленного срока – 22 октября 1999 года вместо поэтапного внесения средств с 1994–1997 годы). Только после этой передачи оборудования в конце 1999 года общая сумма внесенных ЗАО «IPE» инвестиций превысила сумму его обязательств (187 млрд. руб.), принятых по условиям конкурса и включенных в договор от 20 октября 1994 года № 1.11.3/668.
6. Передача ЗАО «IPE» в счет выполнения инвестиционных обязательств за 1996 год собственного простого векселя на сумму 57 млрд. руб. вместо денежных средств, последующее его погашение поставкой оборудования и выписка векселя на сумму 6 млрд. руб. не являются выполнением обязательств в надлежащей форме и в предусмотренный в программе срок.
7. Финансируемая за счет средств инвестора инвестиционная программа АО «Котласский ЦБК», предусматривавшая проведение в 1994–1997 годах реконструкцию объектов основного производства на сумму не менее 180000 млн. руб., не выполнена. За счет средств инвестора в этот период было введено основных средств на сумму 833,1 млн. рублей.
8. Несмотря на наличие многочисленных нарушений при проведении конкурса и исполнении обязательств, предусмотренных его условиями, при проведении 2-х проверок исполнения обязательств инвестором Российским фондом федерального имущества была дана позитивная оценка состоянию выполнения инвестиционной программы.
9. В ходе проверки выявлены факты перечисления ЗАО «IPE» за рубеж для оплаты поставки оборудования на АО «Котласский ЦБК» валютных средств в сумме превышающей в 2 раза его стоимость, определенную в контракте, и в 4 раза контрактную стоимость фактически полученного оборудования. Для оценки указанных валютных операций необходимо проведение дополнительной проверки ВЭК России.