Выводы:
1. В проверяемом периоде Отделение осуществляло свою деятельность в соответствии с Положением о государственном учреждении - отделении Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Москве, утвержденным правлением ПФР и зарегистрированным в Московской регистрационной палате Правительства Москвы.
2. Фактические доходы Отделения за 2000 год составили 58721,9 млн. рублей, или 115,6 % к утвержденным по бюджету, из них: 55890,5 млн. рублей - собранные страховые взносы с учетом мобилизации просроченной задолженности (110,8 %). Фактические расходы составили 59024,2 млн. рублей, из них: 19138,3 млн. рублей (114,5 %) - кассовые расходы по выплате пенсий и пособий; 38993,7 млн. рублей - средства, переданные ПФР, из которых 38683,0 млн. рублей - свободные денежные средства. Превышение фактических доходов над расходами по бюджету Отделения (с учетом остатка средств на начало 2000 года) составило 911,8 млн. рублей.
3. Сумма общей задолженности плательщиков г. Москвы по страховым взносам в ПФР, пеням и штрафным санкциям на 1 января 2001 года составляла 10629,7 млн. рублей, в том числе по взносам - 4428,1 млн. рублей (41,7 % в общей сумме задолженности), из них просроченная задолженность - 2615,7 млн. рублей (24,6 % в общей задолженности). За 2000 год сумма просроченной задолженности сократилась на 144,1 млн. рублей, или на 5,2 процента.
4. Несмотря на то, что по просьбе Отделения в январе 2000 года ПФР увеличил норматив оборотных средств на первое число каждого месяца 2000 года с 25 % до 45 %, в марте-июне и августе-декабре 2000 года ежемесячные остатки оборотных средств в Отделении превышали установленный норматив. Превышение составляло от 9 %, или больше норматива на 58,4 млн. рублей, до 27,3 % (242,6 млн. рублей).
5. Направление пенсионных средств в резервные фонды банков не предусмотрено Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации, утвержденным постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2122-1. Кроме того, Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н, учет вложений в резервные и специальные фонды коммерческих банков на субсчете № 134 “Краткосрочные финансовые вложения” в 2000 году не предусмотрен. Указаниями ПФР по вопросу составления отделениями ПФР периодической отчетности в 2000 году по субсчету 134 “Финансовые вложения” также не предусмотрен учет средств, размещенных в резервные фонды банков, и ценных бумаг с истекшим сроком оплаты. Вместе с тем, по состоянию на 1 января 2000 года и 1 января 2001 года в сумме остатка средств по субсчету 134 “Финансовые вложения” баланса исполнения бюджета Отделения (393139,65 тыс. рублей) числились векселя на сумму 10500,0 тыс. рублей (3 векселя АКБ “Презенткомбанк”, срок оплаты которых истек в 1996 году) и средства, вложенные в резервный фонд коммерческого банка ЗАО “Республиканский социальный коммерческий банк” (далее - РСКБ) - 382639,65 тыс. рублей.
5.1. Векселя АКБ “Презенткомбанк” были получены Отделением в соответствии с договорами купли-продажи векселей от 28 марта 1996 года, которые Отделение заключило с АКБ “Презенткомбанк” на сумму поступлений страховых взносов, пеней и финансовых санкций, задержанную на счете Отделения в этом банке. Документы, подтверждающие проведение анализа ликвидности векселей на дату заключения договоров их купли-продажи, в Отделении отсутствуют.
5.2. Установлены отдельные нарушения в учете векселей. Книга учета векселей велась небрежно. По векселям АКБ “Презенткомбанк” приход и расход по данным книги учета векселей и книги учета приходных и расходных ордеров не совпадают. Кроме того, в расходном кассовом ордере от 9 декабря 1997 года реквизит векселя исправлен, что не позволяет установить, какой из векселей был выдан из кассы по этому ордеру. Суммы векселей АКБ “Презенткомбанк” по остаткам на 1 января 2000 года и 1 января 2001 года в книге учета векселей не числились. Наличие каких-либо ценных бумаг, в результате проведенной инвентаризации, в кассе не установлено.
5.3. Отделение не оформляло предусмотренные указаниями ПФР ежеквартальные сообщения о применяемых мерах к погашению ценных бумаг.
5.4. В период проверки Отделение направило в Арбитражный суд г. Москвы письма с просьбой подтвердить наличие в делах суда подлинников трех векселей АКБ “Презенткомбанк”, на одно из которых получен ответ о наличии в делах суда подлинника одного векселя АКБ “Презенткомбанк”. Ответ на второе письмо до окончания проверки в Отделение не поступал. Также в период проверки Отделение 14 февраля 2001 года направило письмо в ПФР с просьбой дать указание о списании задолженности АКБ “Презенткомбанк” перед Отделением в сумме 10967,75 тыс. рублей, что превышает номинальную стоимость трех векселей АКБ “Презенткомбанк” на 467,75 тыс. рублей. В письме Отделения причины этого превышения не объясняются.
5.5. Средства в сумме 382639,65 тыс. деноминированных рублей, числящиеся на балансе Отделения на 1 января 2001 года, были направлены Отделением в резервный фонд РСКБ в августе и декабре 1995 года. Разрешение ПФР о направлении средств в резервный фонд РСКБ оформлено письмами, подписанными заместителем председателя правления ПФР Л. А. Чумаковым, являвшимся в то время и управляющим Отделением. При этом письмо ПФР, разрешающее Отделению направить 308000,0 тыс. рублей в этот фонд, датировано 31 августа 1995 года, а письмо Отделения в РСКБ, в котором сообщается о том, что Отделение не возражает против увеличения резервного фонда банка за счет средств Отделения на сумму 308605,2 тыс. рублей, имеет дату 17 августа 1995 года.
5.6. В соответствии с Положением о резервном фонде РСКБ, утвержденным собранием пайщиков банка, расходование средств этого фонда предусмотрено на покрытие убытков и других затрат РСКБ.
5.7. Отделение обратилось в РСКБ 25 декабря 1995 года с просьбой до 29 декабря 1995 года возвратить 384662,8 тыс. рублей и, в случае невозможности возврата денежными средствами, передать на эту сумму имеющиеся у банка активы. Соглашение о погашении задолженности путем передачи активов РСКБ Отделению было заключено уже 26 декабря 1995 года. В соответствии с соглашением РСКБ обязался передать Отделению, а Отделение - принять в счет погашения задолженности банка ценные бумаги, доли участия в предприятиях и организациях, здания и сооружения, нематериальные активы на общую сумму 62592,2 тыс. рублей. Порядок и сроки переоформления на Отделение указанных активов, в соответствии с соглашением, должны были определяться дополнительными соглашениями, которыми фактически лишь вносились изменения в перечень активов. Актами приема-передачи оформлялась передача прав владения этими активами как банку от Отделения, так и Отделению от банка. Бухгалтерские документы, подтверждающие передачу в собственность Отделения активов РСКБ, проверяющим не представлены.
5.8. Документы о принятых в 2000 году мерах к возврату Отделением пенсионных средств в сумме 382639,65 тыс. рублей из резервного фонда РСКБ проверяющим не были представлены.
5.9. Согласно справке РСКБ, на 1 января 2000 года задолженность банка перед Отделением составляла 357751,7 тыс. рублей, из них 296766,8 тыс. рублей задолженность по денежным средствам, и 60984,8 тыс. рублей - сумма переданных активов. Данные об остатке задолженности в сумме 357751,7 тыс. рублей, указанные в справке РСКБ, не соответствуют сумме остатка задолженности в размере 382639,65 тыс. рублей, учтенной в расшифровке субсчета 134 “Финансовые вложения” баланса исполнения бюджета Отделения за 9 месяцев 2000 года. Бухгалтерских документов на сумму 24887,95 тыс. рублей, которые, согласно справке РСКБ, перечислены в счет долга Отделению, не имеется.
5.10. С целью проведения анализа финансового состояния РСКБ правлением ПФР 27 декабря 2000 года принято постановление “О проведении аудиторской проверки финансовой деятельности РСКБ”.
6. По состоянию на 1 января 2001 года, в уставных капиталах социальных коммерческих банков находилось пенсионных средств на сумму 9,6 млн. рублей, сроки возврата которых, установленные правлением ПФР, истекли.
7. На 1 января 2001 года имелась просроченная дебиторская задолженность по субсчету 178 “Расчеты с прочими дебиторами” в сумме 5,8 тыс. рублей.
8. Не на все административные здания, приобретенные Отделением в счет погашения задолженности банков, оформлены документы, устанавливающие права собственности, и эти здания не числятся на балансе Отделения.
9. В 2000 году Отделение арендовало 19 зданий. В то же время, по данным инвентаризации, по состоянию на 31 октября 2000 года, в Отделении числилось 17 арендуемых помещений.
10. Охранно-арендные договоры от 1 января 1996 года, заключенные Отделением с Главным управлением охраны памятников г. Москвы, по арендуемым строениям по адресу: Тверской бульвар, дом 18 (строения 1 и 2) Департаментом государственного муниципального имущества г. Москвы на период проверки не утверждены.
11. Проверки и ревизии в органах социальной защиты населения Москвы, проведенные контрольно-ревизионным управлением Отделения в 2000 году, выявили недостаточно эффективную работу по устранению нарушений целевого использования пенсионных средств и их восстановлению.
12. Бухгалтерский учет в финансово-бухгалтерском отделе осуществляется с применением программных средств, обеспечивающих автоматизацию отдельных его участков, и ряд операций производится вручную без применения средств автоматизации. С декабря 2000 года в Отделении проводятся работы по внедрению комплекса программ “1-С: Бухгалтерия”.
13. В нарушение указаний ПФР по составлению региональными отделениями периодической отчетности и бухгалтерских отчетов в 2000 году к отчету об исполнении бюджета Отделения (форма 2-ПФ) за I квартал, I полугодие и за 9 месяцев 2000 года пояснительная записка не составлялась. Нецелевое использование пенсионных средств составило 392,2 млн. рублей (средства, вложенные в резервный фонд РСКБ и в уставные капиталы социальных коммерческих банков, просроченная дебиторская задолженность), ущерб - 10,5 млн. рублей (номинальная стоимость трех векселей АКБ “Презенткомбанк” с истекшим сроком гашения).