Ревизия отдельных вопросов осуществления расчетов по государственному внешнему долгу Российской Федерации перед Чешской Республикой в Министерстве финансов Российской Федерации, Банке внешнеэкономической деятельности СССР и Обществе с ограниченной ответственностью «Фирма Линда»

Выводы

1. В целях реализации подписанных Российской Федерацией со странами - членами бывшего Совета экономической взаимопомощи межправительственных соглашений о погашении поставками российских товаров задолженности бывшего СССР Правительством Российской Федерации было издано распоряжение от 2 ноября 1995 года № 1527-р, подписанное Председателем Правительства Российской Федерации В. С. Черномырдиным. Данным распоряжением был установлен порядок погашения государственного долга Российской Федерации странам - членам бывшего СЭВ товарными поставками. На основании этого распоряжения между Минфином России и внешнеторговыми объединениями (предприятия-изготовители) заключались соглашения о финансировании товарных поставок. Данными соглашениями определялись контрактная стоимость, график бюджетного финансирования товарных поставок, порядок расчетов и учета погашаемой задолженности.

2. Федеральными законами о бюджете на 2002, 2003, 2004 и 2005 годы для целей поддержки предприятий реального сектора экономики Правительству Российской Федерации предоставлено право осуществлять погашение государственного внешнего долга Российской Федерации товарными поставками и путем конверсии долга в инвестиции на основании договоренностей с уполномоченными органами государств-кредиторов. Новый порядок погашения государственного внешнего долга товарными поставками должен был быть утвержден Правительством Российской Федерации до 1 марта 2002 года согласно статье 117 Федерального закона от 30 декабря 2001 года № 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год». Статьей 96 Федерального закона от 23 декабря 2004 года № 173-ФЗ «О федеральном бюджете на 2005 год» действие статьи 117 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2002 год» было продлено на 2005 год. В ходе проведения ревизии Минфин России 3 июня 2005 года направил в Правительство Российской Федерации на утверждение проект порядка проведения конверсионных операций «долг в обмен на товары и/или услуги», согласованный с Минэкономразвития России и Внешэкономбанком (с введением порядка предусмотрена отмена действия вышеупомянутого распоряжения от 2 ноября 1995 года № 1527-р). В настоящее время технический порядок учета и ведения расчетов по погашению внешней задолженности Российской Федерации регулируется межбанковскими соглашениями, заключенными между Внешэкономбанком и уполномоченными банками стран - членов бывшего СЭВ.

3. В 1993 году в результате разделения Чехословакии на Чехию и Словакию все активы и пассивы бывшей ЧСФР были разделены, соответственно, 2:1. Общий долг бывшего СССР перед бывшей Чехословакией составлял 5,4 млрд. долл. США. Учитывая разделение Чехословакии долг Чешской Республике составил 3,6 млрд. долл. США. Задолженность Российской Федерации перед Чешской Республикой по долгу бывшего СССР в уточненном виде была зафиксирована Межправительственным соглашением. Технический порядок учета и ведения расчетов по погашению задолженности в соответствии с Межправительственным соглашением согласован между Внешэкономбанком и Чехословацким торговым банком 22 марта 1995 года.

4. К участию в расчетах по погашению долговых обязательств перед Чешской Республикой в период 2002-2005 годов привлекалось Общество с ограниченной ответственностью «Фирма Линда». В нарушение требований распоряжения Правительства Российской Федерации от 2 ноября 1995 года № 1527-р тендер для предприятий-изготовителей продукции для поставки на экспорт в счет погашения государственного внешнего долга Российской Федерации перед Чешской Республикой товарными поставками проведен не был. Однако Минфин России заключил с ООО «Фирма Линда» Соглашение от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753 о поставках пиломатериалов в счет погашения задолженности Российской Федерации перед Чешской Республикой и выдал аванс в размере 800,0 тыс. долл. США. Со стороны Минфина России Соглашение было подписано заместителем Министра финансов Российской Федерации С. И. Колотухиным.

5. В соответствии с Соглашением от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753 Минфин России 28 декабря 2001 года перевел ООО «Фирма Линда» аванс в размере 800,0 тыс. долл. США (24112,0 тыс. рублей). Бюджетные средства были перечислены на расчетный счет в российских рублях № 40702810279666140700, открытый во Внешэкономбанке на имя ООО «Фирма Линда». ООО «Фирма Линда» должно было в срок не позднее 45 календарных дней с даты получения первого платежа (28 декабря 2001 года) осуществить поставку продукции на сумму 1,0 млн. долл. США (пункт 3.2 Соглашения от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753), т. е. продукция должна была быть поставлена не позднее 11 февраля 2002 года. В ходе ревизии было установлено, что ООО «Фирма Линда» 27 мая 2002 года представило во Внешэкономбанк инкассо № 1 от 14 мая 2002 года на сумму 740,9 тыс. долл. США с приложением счета-фактуры и акта № 1 о произведенных поставках продукции лесопереработки от 14 мая 2002 года, а 26 ноября 2002 года - инкассо № 2 от 22 ноября 2002 года на сумму 199,3 тыс. долл. США с приложением счета-фактуры и акта № 2 о произведенных поставках продукции лесопереработки от 19 сентября 2002 года в Чешскую Республику в соответствии с контрактом № 0492-2001 от 5 января 2001 года в счет погашения части задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Чешской Республикой по Межправительственному соглашению. Следовательно, ООО «Фирма Линда» не выполнило своих обязательств, предусмотренных пунктом  3.2 Соглашения от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753. В ходе ревизии ООО «Фирма Линда» не смогло представить проверяющим отчеты об использовании полученных бюджетных средств, которые в течение 15 рабочих дней после выполнения обязательств, согласно пункту 2.4 Соглашения от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753, необходимо представлять в Минфин России. В течение 2002 года в рамках Соглашения о финансировании от 17 декабря № 01-01-06/26-1753 ООО «Фирма Линда» представило во Внешэкономбанк инкассовые поручения с приложением товаро-отгрузочных документов по произведенным поставкам товаров в Чешскую Республику на общую сумму 940,2 тыс. долл. США, которые не были оплачены чешской стороной и в январе 2003 года возвращены Чехословацким торговым банком без разъяснения причин неоплаты чешским импортером.

6. Минфином России 26 мая 2003 года было подписано Дополнение № 1 между Министерством финансов Российской Федерации и ООО «Фирма Линда» «О финансировании поставок древесной целлюлозы и пиломатериалов в счет погашения задолженности Российской Федерации перед Чешской Республикой», предусматривающее продление сроков поставок продукции до 31 декабря 2003 года, а также включения в перечень поставок продукта, полученного в результате глубокой переработки древесины, в том числе дигидрокверцетина. За Минфин России документ подписал заместитель Министра финансов Российской Федерации С. И. Колотухин. Для выполнения контрактных обязательств в 2002 году ООО «Фирма Линда» 29 декабря 2002 года осуществило поставку товарной продукции лесопереработки на общую сумму 4384725,0 долл. США. Эта продукция была произведена ООО «Фирма Линда» полностью за счет собственных средств и была принята на хранение Пулковской таможней г. Санкт-Петербурга. Однако в январе 2003 года весь товар арестован Пулковской таможней, и одновременно в отношении ООО «Фирма Линда» было возбуждено уголовное дело по факту подозрения в нарушении таможенного законодательства Российской Федерации. Уголовное дело, возбужденное в отношении ООО «Фирма Линда», было прекращено 11 декабря 2003 года.

7. Согласно условиям дополнений № 3 от 29 октября 2002 года и № 4 от 21 января 2003 года к Меморандуму взаимопонимания от 24 сентября 1999 года и Протоколом от 14 ноября 2003 года, подписанным между минфинами России и Чехии и Дополнением к нему от 4 марта 2004 года поставки продукции ООО «Фирма Линда» были исключены из перечня поставок, предусмотренных к реализации до конца 2002 года, и не предусмотрены в 2003-2004 годах. В связи с этим заместитель Министра финансов Российской Федерации С. И. Колотухин (письмо от 13 мая 2004 года № 26 03-01/595) обратился в Министерство финансов Чешской Республики с просьбой рассмотреть возможность включения контракта между ООО «Фирма Линда» и фирмой «Телско» от 5 января 2001 года № 0492-2001 в перечень проектов, подлежащих исполнению в 2004 году. Минфин Чехии письмом от 20 июня 2004 года № 212/70474/2004 подтвердил согласие о включении вышеуказанного контракта в перечень проектов, подлежащих исполнению в 2004 году. Одновременно Минфин Чехии проинструктировал Чехословацкий торговый банк о принятии инкассовых документов по вышеуказанным поставкам. На основании достигнутых договоренностей между Минфином России и Минфином Чехии 10 сентября 2004 года Минфин России и ООО «Фирма Линда» подписали Дополнение № 2 к Соглашению от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753, в соответствии с которым определялся порядок и условия финансирования поставок в Чешскую Республику древесной целлюлозы и пиломатериалов, продуктов глубокой переработки древесины, в том числе дигидрокверцетина, в счет погашения части задолженности Российской Федерации перед Чешской Республикой в размере 5095,9 тыс. долл. США по категории «государственный долг». За Минфин России документ подписал заместитель Министра финансов Российской Федерации С. И. Колотухин. Повторная отгрузка продукции лесопереработки была произведена ООО «Фирма Линда» 13 октября 2003 года на сумму 1896,4 тыс. долл. США и 26 декабря 2003 года на сумму 3199,5 тыс. долл. США. Общая сумма отгруженной ООО «Фирма Линда» продукции составила 5095,9 тыс. долл. США.

8. ООО «Фирма Линда» 5 апреля 2004 года представило во Внешэкономбанк инкассовое поручение на сумму 5095,9 тыс. долл. США с приложением комплекта товароотгрузочных документов за осуществленные в течение 2002-2003 годов поставки продукции в Чешскую Республику в соответствии с контрактом № 0492-2001 от 5 января 2001 года, Дополнительным соглашением № 2 от 5 декабря 2002 года и Дополнением № 1 от 23 мая 2003 года к указанному контракту в счет погашения задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Чешской Республикой в рамках Межправительственного соглашения. Подтверждение от Чехословацкого торгового банка было получено Внешэкономбанком 11 января 2005 года. Внешэкономбанк отразил эти средства в уменьшение задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Чешской Республикой.

9. В соответствии с пунктом 3.4 Соглашения от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753 только к 2005 году имелись все необходимые обоснования для окончательного расчета с ООО «Фирма Линда». Принимая во внимание нарушение сроков и объемов поставок продукции Минфин России взыскал с ООО «Фирма Линда» в соответствии с пунктом 6.1.2 Соглашения от 17 декабря 2001 года № 01-01-06/26-1753 штрафные проценты. С учетом выплаченного аванса (0,8 млн. долл. США) и начисленных штрафных процентов (107,56 тыс. долл. США) Минфин России произвел 14 февраля 2005 года с ООО «Фирма Линда» окончательный расчет в сумме 3169,0 тыс. долл. США (в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации). В январе 2005 года Внешэкономбанк уведомил Минфин России о том, что в результате товарных поставок, осуществленных ООО «Фирма Линда», произведено уменьшение по задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Чешской Республикой. Списание произведено по беспроцентному счету № 2/109, открытому в рамках Межправительственного соглашения (дополнений и изменений к нему). Сумма списания долга чешской стороной составила 5095,9 тыс. долл. США.